課程背景：

隨著我國經(jīng)濟(jì)浪潮的不斷翻涌，各行各業(yè)的“弄潮兒”如雨后春筍般出現(xiàn)。很多企業(yè)如曇花一現(xiàn)，但是海爾、萬科、美的、哇哈哈等企業(yè)卻歷經(jīng)風(fēng)雨仍不倒。到底是什么原因?qū)е掠行┢髽I(yè)的壽命如此之短呢？失敗的企業(yè)都有各自失敗的具體原因，但是究其根本是這些企業(yè)的內(nèi)部控制體系不完善?？梢?，內(nèi)部控制體系的健全對企業(yè)的順利發(fā)展極其重要。

基于此，本課程在闡述內(nèi)部控制應(yīng)用、評價(jià)和審計(jì)實(shí)務(wù)操作方法時(shí)，注重對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵點(diǎn)的把控，并貼合實(shí)際，突出內(nèi)部控制實(shí)務(wù)，最大限度上還原了會計(jì)操作，有效提高會計(jì)工作者、管理者內(nèi)部控制實(shí)操能力，健全企業(yè)內(nèi)部控制體系。

課程收益：

● 理論聯(lián)系實(shí)際，進(jìn)行內(nèi)部控制的五大要素剖析，對基本規(guī)范進(jìn)行詳細(xì)解讀，引用大量相關(guān)案例并對案例進(jìn)行分析，幫助學(xué)員更了解內(nèi)部控制的底層邏輯；

● 將理論知識與實(shí)際情景相結(jié)合，便于學(xué)員在系統(tǒng)學(xué)習(xí)理論的同時(shí)加深對企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)的理解，加快理論技能的落地效率；

● 引用多個(gè)實(shí)例可作為會計(jì)工作者及審計(jì)工作者從事會計(jì)、審計(jì)工作的參考資料，分析內(nèi)部控制的20個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)操作，實(shí)現(xiàn)從懂準(zhǔn)則到會實(shí)際操作的飛躍，提高內(nèi)部控制的實(shí)務(wù)操作能力。

課程對象：

企業(yè)中高層管理者

課程大綱

解讀篇：掌握企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展路徑與規(guī)范

破冰游戲分組

導(dǎo)入：國內(nèi)外企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展及我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系

案例：《薩班斯法案》的頒布及應(yīng)用

互動(dòng)討論：咱們企業(yè)的內(nèi)部控制存在需要完善的地方嗎？

第一講：企業(yè)內(nèi)部控制底層邏輯解讀

解讀：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的依據(jù)和適用范圍

一、內(nèi)部控制的目標(biāo)

——保證經(jīng)營合法合規(guī)，維護(hù)資產(chǎn)安全，保證信息真實(shí)完整，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展

二、內(nèi)部控制的五大原則

——全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則

三、內(nèi)部控制的五要素

——內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督

案例剖析：XGM風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系的構(gòu)建歷程

第二講：內(nèi)部環(huán)境解析

分析：治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置與權(quán)責(zé)分配

案例剖析：ZHY治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制案例分析

第三講：風(fēng)險(xiǎn)評估

一、風(fēng)險(xiǎn)評估維度

——損失頻率、損失程度

二、風(fēng)險(xiǎn)評估技術(shù)

——概率統(tǒng)計(jì)方法、行業(yè)標(biāo)桿比較法、敏感度分析法、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法、情景分析法、壓力測試法、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分析法

案例剖析：基于內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估環(huán)節(jié)的審計(jì)案例

第四講：控制活動(dòng)及處理機(jī)制設(shè)定

一、七大內(nèi)部控制措施

——不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制、績效考評控制

二、綜合運(yùn)用控制措施

貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制(涉及6大措施，保障資金安全)

三、重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制

案例剖析：HYD量販型超市

第五講：信息與溝通

一、信息的特征

——完整性、準(zhǔn)確性、相關(guān)性、滿足性、可靠性、及時(shí)性、易于使用、成本效益

二、溝通的控制

——獲取有效的信息進(jìn)行溝通，使內(nèi)部員工順利履行職責(zé)

三、反舞弊機(jī)制

1. 收入舞弊控制：從發(fā)票開始

2. 支出舞弊控制：有關(guān)成本費(fèi)用舞弊的控制

案例剖析：列車信息溝通混亂造成的慘劇

第六講：內(nèi)部監(jiān)督

1. 日常監(jiān)督

2. 專項(xiàng)監(jiān)督

分析：我國內(nèi)部監(jiān)督模式

案例剖析：M集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)督失效帶來的破產(chǎn)問題

練習(xí)（工作坊）：構(gòu)建咱們自己公司的內(nèi)部控制框架

應(yīng)用篇：企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)解讀（根據(jù)企業(yè)需求進(jìn)行關(guān)鍵環(huán)節(jié)選擇講解）

環(huán)節(jié)一：組織架構(gòu)

一、組織架構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管控

1. 建立組織架構(gòu)設(shè)計(jì)規(guī)范（避免權(quán)責(zé)不合理）

2. 架構(gòu)調(diào)整，須按照規(guī)定法權(quán)限和程序進(jìn)行決策審批避免小團(tuán)體，排擠他人）

二、組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)

提出企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略——選擇合理的組織架構(gòu)模式——確定職能部門——選擇合適的部門結(jié)構(gòu)——制定組織架構(gòu)設(shè)計(jì)方案——下發(fā)組織架構(gòu)圖

三、組織架構(gòu)的運(yùn)行

——以組織環(huán)境為起點(diǎn)，區(qū)分控制層級，以信息技術(shù)為支撐

案例剖析：Q開發(fā)投資有限公司組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的弊端

環(huán)節(jié)二：發(fā)展戰(zhàn)略

一、發(fā)展戰(zhàn)略的風(fēng)險(xiǎn)管控

1. 在調(diào)查研究、科學(xué)分析的基礎(chǔ)上制定戰(zhàn)略目標(biāo)（避免實(shí)施不到位）

2. 企業(yè)必讀根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略制定年度工作計(jì)劃、年度預(yù)算（避免情況不符）

3. 企業(yè)在進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整時(shí)必須遵循嚴(yán)格的流程、程序（避免頻繁變動(dòng)）

二、制定發(fā)展戰(zhàn)略

制定發(fā)展目標(biāo)——制定戰(zhàn)略規(guī)劃——嚴(yán)格審議和批準(zhǔn)發(fā)展戰(zhàn)略

三、實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略

1. 著力人員：加強(qiáng)對發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施的領(lǐng)導(dǎo)

2. 著力實(shí)施：將發(fā)展戰(zhàn)略分解落實(shí)

3. 著力成效：保障發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施

4. 著力培訓(xùn)：做好發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳培訓(xùn)工作

四、實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型

1. 加強(qiáng)監(jiān)控（對發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施情況的監(jiān)控）

2. 優(yōu)化戰(zhàn)略（根據(jù)監(jiān)控情況持續(xù)優(yōu)化發(fā)展戰(zhàn)略）

3. 搶抓機(jī)遇

案例剖析：從DB公司看發(fā)展戰(zhàn)略

環(huán)節(jié)三：人力資源

一、人力資源的風(fēng)險(xiǎn)管控

1. 明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行崗位回避制度（避免配置不合理）

2. 建立和完善人力資源的激勵(lì)約束機(jī)制（避免管理不完善）

3. 建立人力資源退出機(jī)制，明確退出的條件和程序（避免人才退出不當(dāng)）

二、人力資源的引進(jìn)與開發(fā)

人員選聘——建立用工關(guān)系——培訓(xùn)

三、人力資源的使用與退出

1. 使用機(jī)制：設(shè)置科學(xué)的業(yè)績考核指標(biāo)體系，注意策略的運(yùn)用，尊重人才成長規(guī)律

2. 退出機(jī)制：納入人力資源管理系統(tǒng)和企業(yè)文化之中，建立在遵守法律法規(guī)的基礎(chǔ)上

案例剖析：TY的考核秘籍

環(huán)節(jié)四：社會責(zé)任

1. 安全生產(chǎn)方面：建立嚴(yán)格的安全生產(chǎn)管理體系、操作規(guī)范及應(yīng)急預(yù)案

2. 產(chǎn)品質(zhì)量方面：根據(jù)國家和行業(yè)的要求，確保產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量

3. 環(huán)境保護(hù)方面：重視宣傳培訓(xùn)，提高員工的環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約意識

4. 促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)方面：保護(hù)員工的權(quán)利與義務(wù)，積極促進(jìn)充分就業(yè)

工具：企業(yè)社會責(zé)任報(bào)告制度

案例剖析：踐行責(zé)任關(guān)懷，成就領(lǐng)袖風(fēng)范——BSF

案例剖析：企業(yè)社會責(zé)任案例分析——BG集團(tuán)

環(huán)節(jié)五：企業(yè)文化

一、企業(yè)文化的風(fēng)險(xiǎn)管控

1. 引導(dǎo)和規(guī)范員工行為，建設(shè)積極向上的企業(yè)文化

2. 建設(shè)企業(yè)品牌管理體系（提升團(tuán)隊(duì)創(chuàng)新與協(xié)作能力）

3. 總結(jié)企業(yè)優(yōu)良傳統(tǒng)，提煉核心價(jià)值觀（倡導(dǎo)誠實(shí)守信的經(jīng)營理念）

二、企業(yè)文化建設(shè)

要點(diǎn)：具有自身特色、體現(xiàn)企業(yè)發(fā)展愿景、價(jià)值觀和經(jīng)營理念（相結(jié)合）

注意：重視并購重組后的企業(yè)文化建設(shè)

建設(shè)：根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略確定內(nèi)容，發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)人的帶頭作用，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部溝通

三、企業(yè)文化評估

——建立企業(yè)文化評估制度

重點(diǎn)：企業(yè)員工的責(zé)任履行情況，企業(yè)文化的評估結(jié)果

案例剖析：IBM的企業(yè)文化

案例剖析：微軟的文化個(gè)性

環(huán)節(jié)六：資金活動(dòng)

一、籌資活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管控

風(fēng)險(xiǎn)：缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃、缺乏對資金現(xiàn)狀的全面認(rèn)識、缺乏完善的授權(quán)審批制度、缺乏對籌資條款的認(rèn)真審核、無法保證支付籌資成本、缺乏嚴(yán)密的跟蹤管理制度

二、進(jìn)行籌資活動(dòng)

行動(dòng)：提出籌資方案——論證籌資方案——審批籌資方案——編制與執(zhí)行籌資計(jì)劃——籌資活動(dòng)的監(jiān)督、評價(jià)與責(zé)任追究

三、投資活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管控

風(fēng)險(xiǎn)：投資活動(dòng)與企業(yè)發(fā)展不符；投資與籌資在資金成本與收益上不匹配；忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動(dòng)性；缺乏授權(quán)審批制度和不相容職務(wù)分離制度；缺乏投資資產(chǎn)保管與會計(jì)控制制度

四、進(jìn)行投資活動(dòng)

行動(dòng)：提出投資方案——投資方案的可行性論證——投資方案的審批——投資計(jì)劃的編制與審批——投資計(jì)劃的實(shí)施——投資項(xiàng)目的到期處置

五、進(jìn)行資金營運(yùn)活動(dòng)

要點(diǎn)：資金收付要以業(yè)務(wù)發(fā)生為基礎(chǔ)

行動(dòng)：企業(yè)授權(quán)部門進(jìn)行審批——財(cái)務(wù)部門復(fù)核——出納或資金管理部門在收款人簽字后，根據(jù)相關(guān)憑證支付資金

案例剖析：關(guān)于A公司貨幣資金內(nèi)部控制失效的思考

環(huán)節(jié)七：采購業(yè)務(wù)

一、采購業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控

1. 編制需求計(jì)劃（避免不安實(shí)際或隨意超計(jì)劃采購）

2. 建立采購申請制度（避免請購未審批或越級審批）

3. 建立供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入制度（避免供應(yīng)商選擇不當(dāng)）

4. 建立采購物資定價(jià)機(jī)制（避免定價(jià)不當(dāng)，缺乏品種價(jià)格跟蹤）

5. 框架協(xié)議引入競爭制度

6. 制定巡視、點(diǎn)檢和監(jiān)造制度（跟蹤合同履行情況）

7. 制定采購驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)（便于驗(yàn)收異動(dòng)處理）

8. 加強(qiáng)有效的采購會計(jì)系統(tǒng)控制

二、進(jìn)行采購業(yè)務(wù)（四大原則）

——相互牽制原則、成本效益原則、崗位責(zé)任原則、協(xié)調(diào)配合原則

案例剖析：WEM全球采購

環(huán)節(jié)八：資產(chǎn)管理

一、存貨的風(fēng)險(xiǎn)管控

1. 重點(diǎn)關(guān)注合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量等核對（避免驗(yàn)收不規(guī)范）

2. 執(zhí)行出入庫手續(xù)（避免存貨倉儲保管不當(dāng)）

3. 制定嚴(yán)格的存貨準(zhǔn)出制度（避免領(lǐng)用發(fā)出審核不嚴(yán)格）

4. 建立存貨盤點(diǎn)清查工作規(guī)程（避免盤點(diǎn)清查不完善）

二、固定資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管控

1. 建立固定資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度

2. 制定企業(yè)的固定資產(chǎn)目錄（避免登記內(nèi)容不完整）

3. 定期對固定資產(chǎn)技術(shù)先進(jìn)性評估

4. 定期清查固定資產(chǎn)使用部門和管理部門

5. 加強(qiáng)抵押、質(zhì)押管理，明晰流程、規(guī)定程序和審批權(quán)限

三、無形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管控

1. 建立無形資產(chǎn)交付使用與驗(yàn)收制度（避免無形資產(chǎn)不具先進(jìn)性或權(quán)屬不清）

2. 化對無形資產(chǎn)使用過程的風(fēng)險(xiǎn)管控（避免用效率低下，效能發(fā)揮不到位）

3. 定期對專利、專有技術(shù)等無形資產(chǎn)的先進(jìn)性進(jìn)行評估

4. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立無形資產(chǎn)處置的相關(guān)管理制度

案例剖析：CAF公司的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制分析

環(huán)節(jié)九：銷售業(yè)務(wù)

1. 通過市場調(diào)查，確定目標(biāo)市場、定價(jià)機(jī)制和信用方式（避免客戶不足）

2. 銷售部門按經(jīng)審核后的合同開具發(fā)貨通知單給倉儲部門和財(cái)會部門（避免越級）

3. 企業(yè)應(yīng)摸清競爭對手的客戶服務(wù)水平，建立和完善客戶服務(wù)的制度

4. 詳細(xì)記錄客戶、合同、銷售通知、發(fā)運(yùn)憑證、商業(yè)票據(jù)、款項(xiàng)收回等情況

案例剖析：B公司銷售與收款內(nèi)部會計(jì)控制案例

環(huán)節(jié)十：研究與開發(fā)

一、研究與開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)管控

1. 建立完善的立項(xiàng)、審批制度（避免與國家（或企業(yè)）科技發(fā)展戰(zhàn)略不匹配）

2. 建立研發(fā)項(xiàng)目管理制度和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，落實(shí)崗位責(zé)任制（避免研究人員配置不合理）

3. 建立健全技術(shù)驗(yàn)收制度，嚴(yán)格執(zhí)行測試程序

4. 建立健全研究成果開發(fā)制度（避免成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足，與市場需求不符）

5. 進(jìn)行知識產(chǎn)權(quán)評審，及時(shí)取得評審

二、進(jìn)行研究與開發(fā)

1. 做好新產(chǎn)品開發(fā)項(xiàng)目的選擇和中止決策

2. 加強(qiáng)新產(chǎn)品開發(fā)人員之間的信息交流

3. 加速產(chǎn)品開發(fā)

4. 合作產(chǎn)品開發(fā)

5. 掌握新產(chǎn)品投入市場的時(shí)機(jī)

案例剖析：軟件公司研發(fā)項(xiàng)目內(nèi)部控制方面的風(fēng)險(xiǎn)分析

環(huán)節(jié)十一：工程項(xiàng)目

一、工程立項(xiàng)、設(shè)計(jì)與招標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)管控

1. 指定專門機(jī)構(gòu)歸口管理工程項(xiàng)目（避免戰(zhàn)略脫節(jié)）

2. 組織規(guī)劃工程等部門的專家對可行性研究報(bào)告進(jìn)行充分論證和評審（避免流于形式）

3. 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)引入競爭機(jī)制（避免設(shè)計(jì)不符合項(xiàng)目資質(zhì)要求）

4. 建立嚴(yán)格的概預(yù)算編制與審核制度（避免概預(yù)算嚴(yán)重脫離實(shí)際）

二、工程建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管控

1. 監(jiān)理單位：建立建立進(jìn)度控制體系（避免盲目趕進(jìn)度）

2. 重大設(shè)備和大宗材料的采購：采用招標(biāo)方式（避免質(zhì)次價(jià)高）

3. 建設(shè)單位：建立完善的工程價(jià)款結(jié)算制度（避免使用管理混亂，資金不落實(shí)）

4. 建設(shè)單位：建立嚴(yán)格的工程變更審批制度

三、工程驗(yàn)收的風(fēng)險(xiǎn)管控

1. 建設(shè)單位：健全竣工驗(yàn)收各項(xiàng)管理制度

2. 建設(shè)單位：加強(qiáng)對工程竣工決算的審核

案例剖析：工程項(xiàng)目內(nèi)部控制案例分析

環(huán)節(jié)十二：擔(dān)保業(yè)務(wù)

1. 根據(jù)實(shí)際情況，嚴(yán)格依照法律法規(guī)制定本企業(yè)的擔(dān)保政策

2. 選擇具有良好素質(zhì)和專業(yè)能力的人士對擔(dān)保申請人開展調(diào)查和評估及經(jīng)營情況追蹤

3. 建立和完善擔(dān)保授權(quán)審批制度

4. 加強(qiáng)對擔(dān)保業(yè)務(wù)的會計(jì)系統(tǒng)控制

案例剖析：ST國嘉擔(dān)保事件

環(huán)節(jié)十三：業(yè)務(wù)外包

1. 建立和完善業(yè)務(wù)外包管理制度

2. 建立和完善業(yè)務(wù)外包的審核批準(zhǔn)制度

3. 應(yīng)充分調(diào)查候選承包方的合法性（避免承包方缺乏應(yīng)有的專業(yè)資質(zhì)）

4. 制定針對業(yè)務(wù)帶包實(shí)施過程的管控措施（避免工作不充分或未落實(shí)到位）

5. 業(yè)應(yīng)密切關(guān)注重大業(yè)務(wù)外包承包方的履約能力

6. 根據(jù)承包方業(yè)務(wù)外包成果交付方式的特點(diǎn)，制定不同的驗(yàn)收方式

7. 加強(qiáng)對業(yè)務(wù)外包過程中交由承包方使用的資產(chǎn)等方面的核算與監(jiān)督

案例剖析：DLD公司業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制

環(huán)節(jié)十四：財(cái)務(wù)報(bào)告

一、財(cái)務(wù)報(bào)告編制的風(fēng)險(xiǎn)管控

1. 企業(yè)會計(jì)政策符合國家有關(guān)會計(jì)法規(guī)和最新監(jiān)管要求的規(guī)定

2. 確定具體可行的資產(chǎn)清查、負(fù)債核實(shí)計(jì)劃

3. 核對各會計(jì)賬簿記錄與會計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等一致性

4. 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告列示的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益金額真實(shí)可靠

5. 編制合并財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)考慮所有相關(guān)情況，以確定合并范圍

二、財(cái)務(wù)報(bào)告對外提供的風(fēng)險(xiǎn)管控

1. 按照規(guī)定的審批程序，安排各級負(fù)責(zé)人逐級把關(guān)

2. 選擇具有相關(guān)資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)

3. 在相關(guān)制度文件中明確規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告對外提供的對象

案例剖析：ZSY獨(dú)立編制財(cái)務(wù)報(bào)告體系建設(shè)

環(huán)節(jié)十五：全面預(yù)算

一、全面預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)管控

1. 須關(guān)注預(yù)算目標(biāo)的設(shè)定（避免編制不科學(xué)）

2. 須關(guān)注預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建立（避免預(yù)算不健全）

3. 須應(yīng)注預(yù)算的具體執(zhí)行情況和考核（避免執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)）

二、如何進(jìn)行全面預(yù)算

——固定預(yù)算、彈性預(yù)算、定期預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算

案例剖析：HBY公司全面預(yù)算管理的內(nèi)部控制

案例剖析：XSF公司預(yù)算管理模式分析

環(huán)節(jié)十六：合同管理

一、合同管理的風(fēng)險(xiǎn)管控

1. 對外發(fā)聲經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)訂立書面合同

2. 審核人員應(yīng)當(dāng)對合同的合法性、經(jīng)濟(jì)型、可行性和嚴(yán)密性進(jìn)行重點(diǎn)審核

3. 按照規(guī)定的權(quán)限和程序與對方當(dāng)事人簽署合同（避免越級簽署合同）

4. 合同管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同登記管理

二、如何進(jìn)行合同管理

1. 建立分級授權(quán)管理制度

2. 實(shí)行統(tǒng)一歸口管理（根據(jù)實(shí)際情況指定法律部門等作為合同歸口管理部門）

3. 健全考核與責(zé)任追究制度

案例剖析：ZSY合同管理的內(nèi)部控制體系

環(huán)節(jié)十七：內(nèi)部信息傳遞

1. 建立一套級次分明的內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系（避免指標(biāo)體系的層級混亂）

2. 制定內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f流程制度（避免內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f不及時(shí)）

3. 建立內(nèi)部報(bào)告保管制度

4. 建立并完善企業(yè)內(nèi)部報(bào)告評估制度

案例剖析：少校的命令

環(huán)節(jié)十八：信息系統(tǒng)

一、信息系統(tǒng)開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)管控

1. 根據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃提出分階段的項(xiàng)目建設(shè)方案（避免缺乏項(xiàng)目計(jì)劃）

2. 企業(yè)在選擇外包服務(wù)商時(shí)要充分考慮服務(wù)商的市場信譽(yù)等因素

二、信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的風(fēng)險(xiǎn)管控

1. 制定信息系統(tǒng)使用操作程序的具體操作規(guī)范

2. 建立標(biāo)準(zhǔn)流程記錄系統(tǒng)變更

3. 建立信息系統(tǒng)相關(guān)資產(chǎn)的管理制度（避免安全管理難度大）

案例剖析：ZYD內(nèi)控管理系統(tǒng)案例

案例剖析：廣東LT信息系統(tǒng)內(nèi)部控制案例

環(huán)節(jié)十九：企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)

一、如何進(jìn)行內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定

1. 評價(jià)工作組初步認(rèn)定

2. 工作組負(fù)責(zé)人審核

3. 內(nèi)部控制評價(jià)部門綜合分析、全面復(fù)核

二、如何進(jìn)行內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告

第一步：董事會對內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明

第二步：內(nèi)部控制評價(jià)工作的總體情況分析

第三步：內(nèi)部控制評價(jià)（明確依據(jù)、范圍、程序和方法）

第四步：內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況

第五步：內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施

第六步：內(nèi)部控制有效性的結(jié)論發(fā)布

案例剖析：TL石油服務(wù)公司的內(nèi)部控制評價(jià)工作

案例剖析：A電信分公司內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)體系的建立

環(huán)節(jié)二十：企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)

一、內(nèi)部控制兩大缺陷

——設(shè)計(jì)缺陷、運(yùn)行缺陷

二、出具審計(jì)報(bào)告（四種報(bào)告形式）

1. 標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

2. 無保留意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

3. 否定意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

4. 無法表示意見的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

案例剖析：某公司物流管理內(nèi)部控制審計(jì)的程序和方法

案例剖析：中外合資企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)

小組演練+PK：設(shè)計(jì)自己公司的內(nèi)部控制體系并提出完善建議

課程收尾：回顧課程，答疑解惑，合影道別