課程背景：

隨著我國改革開放的縱深發(fā)展和全球經(jīng)濟一體化步伐的加快，企業(yè)財務管理越來越重要，同時企業(yè)財務管理涉及各層級、各部門，尤其是企業(yè)管理者。因而，非財務經(jīng)理掌握財務管理基本知識與技能是十分必要和重要的。本課程基于非財務經(jīng)理應具備的財務思維相關(guān)內(nèi)容，站在非財務經(jīng)理的立場來解讀財務管理，教會學員熟練掌握三張財務報表，鍛煉學員應用理論知識做出實際決策的能力，激發(fā)和提高學員的財務思維能力、分析能力以及全面理解企業(yè)財務管理各方面基本要素的能力。

課程收益：

● 掌握資產(chǎn)經(jīng)營、籌集資金、現(xiàn)金管理、市場價值4大理念，幫助創(chuàng)業(yè)者、企業(yè)經(jīng)營管理者實現(xiàn)利潤的極大化、職業(yè)化的升級。

● 掌握4大資產(chǎn)管理知識，8大財務戰(zhàn)略思維，高效掌握企業(yè)財務管理各個版塊的知識，用財稅的思維了解自己的企業(yè)，實現(xiàn)企業(yè)的快速發(fā)展和高效資本運作。

● 深刻理解企業(yè)運營與財務管理的關(guān)系，掌握5大財務危機與風險控制，學會如何分析財務數(shù)據(jù)，掌握企業(yè)運營的規(guī)律與財務管理的技巧，實現(xiàn)企業(yè)利潤倍增。

● 深刻理解財務管理技能，掌握新會計準則背景下處理財務問題的能力，幫助企業(yè)節(jié)約成本，實現(xiàn)職業(yè)加薪晉升。

課程對象：

企業(yè)中高層管理者

課程大綱

破冰游戲分組

第一講：非財務經(jīng)理的財務意識

一、財務理念和風險意識——隨機應變，規(guī)避風險

1. 非財務經(jīng)理的五大財務理念

——資產(chǎn)經(jīng)營、籌集資金、現(xiàn)金管理、市場價值、風險管理

案例剖析：企業(yè)風險管理理念

2. 非財務經(jīng)理必須具備的九大風險意識（以對應風險案例解析）

——市場、擔保、法律、政策、資金鏈斷裂、應收款超常、各級員工心態(tài)不穩(wěn)定、產(chǎn)品質(zhì)量、投資不當

案例剖析：振遠公司全面風險管理

互動討論：非財務經(jīng)理應具備哪些財務意識呢？

二、資產(chǎn)管理知識——企業(yè)運營提效，可持續(xù)發(fā)展

1. 資金管理：企業(yè)內(nèi)部財務制度的核心

1）管控現(xiàn)金風險（建立崗位責任制、嚴格的授權(quán)批準制度、現(xiàn)金收據(jù)（連續(xù)編號））

2）利用閑散資金（存款有效組合、銀債通”、委托貸款、投資理財）

3）貨幣時間價值（實時關(guān)注貨幣價值）

2. 收付款管理：企業(yè)正常運營的重要基礎

——采購付款、銷售收款

3. 庫存管理：提高經(jīng)濟效益的重要手段

——建立倉庫管理制度、倉管員崗位責任制、存貨考核指標

4. 固定資產(chǎn)管控與配置：企業(yè)快速和持續(xù)發(fā)展的保障

——關(guān)注各個環(huán)節(jié)（取得、更新改造、資產(chǎn)清查環(huán)節(jié)）找到企業(yè)固定資產(chǎn)的最佳配置

案例剖析：甲企業(yè)固定資產(chǎn)配置的做法

互動討論：今天學習的這些資產(chǎn)管理知識哪些對咱們有啟發(fā)呢？

三、解讀企業(yè)運營與財務報表——了解企業(yè)運營現(xiàn)狀，便于規(guī)劃運行

導入：解讀企業(yè)運作的八大財務思維

案例剖析：企業(yè)虧損后年終獎怎么發(fā)

報表1：資產(chǎn)負債表——資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益

1）注意不同資產(chǎn)的流動性不同，不同負債的差異性較大

2）企業(yè)生存之道：經(jīng)營能力的綜合判斷

報表2：利潤表——主營業(yè)務利潤、投資收益、營業(yè)外收支、利潤總額、凈利潤

案例剖析：S繼電器，從毛利率找拐點

分析：如何區(qū)分資產(chǎn)負債表和利潤表項目

報表3：現(xiàn)金流量表——查看企業(yè)現(xiàn)金流向

案例剖析：生活中的流水賬

報表4：所有者權(quán)益變動表——分析所有者權(quán)益變動表與其他報表的勾稽關(guān)系

案例剖析：小王奶茶店的所有者權(quán)益變化情況

案例剖析：A公司杜邦財務分析法的應用

四、財務管理當中的困惑及加強措施

導入：介紹財務核心項目包括的內(nèi)容

1. 財務管理意識薄弱——加強對財務管理的重視程度

2. 財務管理組織結(jié)構(gòu)不完善——落實財務管理體系的改進工作

3. 財務管理信息化程度不高——提高財務管理的信息化水平

4. 財務管理與內(nèi)部控制脫節(jié)——搭建財務管理框架體系

五、經(jīng)營風險與內(nèi)部控制

要素1：規(guī)范的內(nèi)部環(huán)境

要素2：嚴謹?shù)娘L險評估

要素3：控制活動

要素4：良好的信息與溝通控制

要素5：內(nèi)部監(jiān)督

互動：通過日常生活解讀財務報表

案例剖析：揭示企業(yè)財務報表的真相

互動討論：企業(yè)運營與財務報表之間有什么關(guān)系呢？

第二講：非財務經(jīng)理的稅務意識和預算理念

一、從非財務經(jīng)理角度看企業(yè)增值稅管理

1. 制定目標：關(guān)注進項稅額的變化及稅負的平衡

2. 管理稅銷項稅額：查看發(fā)生時間、差額征稅、銷售額、價外費用及稅率等信息

3. 管理進項稅額：查看扣稅憑證、抵扣率準確性等規(guī)定、進項稅額風險點防范

分析：不同采購項目可抵扣與不可抵扣進項稅額的區(qū)別

增值稅信息工具：增值稅專用發(fā)票

互動討論：增值稅管理中有哪些需要注意的地方呢？

二、從非財務經(jīng)理角度看企業(yè)所得稅管控

1. 繳納管理：年終盤點，檢查提計費用，查閱往期資料，注意其他稅種的“匯算清繳”

2. 限制性費用把控：招待費、廣告費/宣傳費、，職工福利費與教育經(jīng)費、利息支出

互動討論：企業(yè)所得稅管控中有哪些需要注意的地方呢？

三、非財務經(jīng)理要掌握先進方法實施預算管理

1. 實施預算管理：避免目標置換、過繁過細、因循守舊、一成不變

案例剖析：“兩搶”預算

案例剖析：浙江移動公司與關(guān)管理持續(xù)改進

2. 業(yè)務預算與現(xiàn)金預算：以銷售為起點/以現(xiàn)金為起點

案例剖析：某鋼鐵企業(yè)現(xiàn)金預算管理

3. 財務預算：以利潤為起點/以成本為起點

4. 投資、籌資預算編制：進行預算編制，分析可行性

1）長期投資預算的編制：明確任務安排，資源配置和支出預算，編制工作項目表

2）投資項目的可行性研究：投資必要性，技術(shù)/財務/組織/經(jīng)濟可行性及風險因素及對策

3）籌資預算的編制：匯總并排列資金數(shù)據(jù)，制定預算期方案并組織評審

案例剖析：某公司固定資產(chǎn)投資項目可行性研究報告解讀與分析

案例剖析：某公司資金需要增加量預測

互動討論：非財務經(jīng)理如何開展預算管理？

第三講：非財務經(jīng)理的管理之道

一、非財務經(jīng)理成本控制與決策方法

1. 成本費用分類與控制

1）分類：按成本費用項目劃分、按企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理要求劃分

2）控制：監(jiān)控成本費用支出、控制物質(zhì)資源消耗、控制人力資源消耗

方法：博弈分析法

案例剖析：博弈分析法的應用

2. 分析保本點（盈虧平衡點）

——根據(jù)固定費用、產(chǎn)品單價與變動成本；據(jù)產(chǎn)量與目標利潤

3. 產(chǎn)品定價分析

1）一般產(chǎn)品定價公式：銷售單價=單位產(chǎn)品完全成本*（1+成本利潤率）

2）薄利多銷的定價策略：保利量分析法、利潤增量法

3. 從成本分析看企業(yè)競爭力

方法1：比較分析法

方法2：比率分析法

方法3：連環(huán)替代法

分析：主要技術(shù)經(jīng)濟指標變動對成本影響的分析

案例剖析：全球制高點——格蘭仕低成本提高企業(yè)競爭力

案例剖析：沃爾瑪成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的成本控制與分析

案例剖析：吉利差異化戰(zhàn)略成本控制與分析

互動討論：如何進行成本控制？成本越低越好嗎？

二、非財務經(jīng)理內(nèi)部控制與風險管理之道

1. 運用流程管理控制風險

第一步：制定風險管理的方針和目標

第二步：識別風險成因和風險類型

第三步：判斷風險概率及風險強度

第四步：評估風險效用

第五步：設計風險規(guī)避策略

第六步：評價風險管理效果

第七步：持續(xù)改進風險管理

案例剖析：某公司內(nèi)控失控引發(fā)的資金風險

2. 企業(yè)五大財務危機與風險控制

1. 現(xiàn)金流缺失的危機——降低法

2. 應收賬款過多的危機——回避法

3. 滯銷存貨過多的危機——分散法

4. 固定資產(chǎn)投資過多的危機——轉(zhuǎn)移法

5. 短期借款過多的危機——預防法

案例剖析：江龍控股資金鏈斷裂的原因

現(xiàn)場練習：如何建立基于流程的采購管理

現(xiàn)場練習：透視財務報表，識別潛在風險

互動討論：非財務經(jīng)理如何管控風險？

三、非財務經(jīng)理投資與融資決策

1. 項目投資決策

1）初始現(xiàn)金流量：對固定資產(chǎn)的投資、營運資金的墊支額、對無形資產(chǎn)的投資、其他投資

2）年營業(yè)現(xiàn)金凈流量：營業(yè)收入、付現(xiàn)成本、稅金及附加

3）終結(jié)現(xiàn)金流量：固定資產(chǎn)殘值的變價收入、收回墊支的營運資金

案例剖析：某企業(yè)投資決策

案例剖析：某住宅小區(qū)建設項目投資決策全過程

2. 如何進行項目融資決策

導入：適用于資規(guī)模大、周期長、投資收益穩(wěn)定、股權(quán)投資等

1）投資決策分析階段：工業(yè)部門（技術(shù)、市場）分析、項目可行性研究、投資決策

2）融資決策分析階段：選擇項目的融資方式：采用項目融資、聘請項目融資顧問

3）融資結(jié)構(gòu)分析階段：項目風險因素、項目的融資結(jié)構(gòu)和資金結(jié)構(gòu)

4）融資談判階段：選擇銀行、發(fā)出項目融資建議書，組織貸款銀團，起草融資文件

5）融資執(zhí)行階段：簽署合同、執(zhí)行項目投資計劃、貸款銀團經(jīng)理人監(jiān)督并參與項目決策

案例剖析：“世紀星”項目融資決策全過程

互動討論：非財務經(jīng)理如何進行有效的投融資決策？

第四講：非財務經(jīng)理對新政策、新時代的把控

一、非財務經(jīng)理稅收新政策的解讀、應用與會計核算

1. 如何解讀與應用稅收新政策

1）增值稅相關(guān)改革政策的解讀與應用（紅字/藍字發(fā)票，補開發(fā)票、行程開票）

2）享受“加計抵減”優(yōu)惠的要點問題

——增值稅加計抵減政策內(nèi)容、執(zhí)行期限、納稅人、服務范圍、享受人群、比重計算、規(guī)定概念、計提加計抵減額

2. 新企業(yè)會計準則和新稅收法規(guī)下的會計核算

1）權(quán)責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制的差別

2）收據(jù)、普通發(fā)票與增值稅專用發(fā)票的區(qū)別

3）無發(fā)票只有付款收據(jù)的會計核算

4）其他會計核算違規(guī)風險

互動討論：如何跟進稅收新政策的學習和掌握？

二、大數(shù)據(jù)時代,非財務經(jīng)理財務分析新思路與重點

導入：大數(shù)據(jù)時代財務分析與財務價值

案例剖析：汽車之道企業(yè)如何控制成本

1. 大數(shù)據(jù)時代財務分析的新思路

1）尋找財務業(yè)績背后的業(yè)務動因

2）從業(yè)務層獲取業(yè)務信息

3）為業(yè)務部門量身定做表單

4）向高層匯報解讀預算執(zhí)行情況

5）對相關(guān)部門、單位溝通成本費用的控制

2. 大數(shù)據(jù)時代財務分析重點

1）利潤、現(xiàn)金、價值、風險、成長分析

2）盈虧平衡點

3）資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化

4）現(xiàn)金流

5）資本成本

6）經(jīng)濟增加值

互動討論：大數(shù)據(jù)時代給非財務經(jīng)理帶來了什么新的挑戰(zhàn)？

小組演練+PK：從非財務經(jīng)理的角度，構(gòu)建自己公司的財務管理框架

課程收尾：回顧課程，答疑解惑，合影道別