對象

老板、高管、財務總監(jiān)、財務人員

目的

1. 了解預算的基本概念、作用； 2. 了解財務如何通過預算發(fā)揮對經(jīng)營的事前、事中及事后的監(jiān)督管理作用； 3. 了解預算編制的具體方法、預算執(zhí)行中常見的問題及解決的具體方案； 4. 通過課程學習學員了解預算管理中應重點關注的問題，學會問題的具體解決方案 5. 最終通過預算方法、工具的學習最終編制企業(yè)切實可行的預算方案，并通過預算的考核執(zhí)行，使企業(yè)的預算管理落地。

內容

&  課程大綱

一、     預算的概述

結合案例讓學員討論企業(yè)預算中常見的問題，增加對預算管理學習的興趣，

引出預算管理的概念

1.  如何正確的理解預算

2.  企業(yè)為什么要實行預算管理

企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的需要

企業(yè)盈利的需要

企業(yè)抗風險的需要

著名企業(yè)成功實現(xiàn)預算管理的案例

3.  財務在企業(yè)預算管理中的地位

二、     預算編制的具體方法

（一）預算編制的準備工作

1、首先要確定預算管理的目標：

?  預算管理的目標以企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略為導向

?  預算管理目標具體的預測方案

2、常用的預算編制方法

?  常用的六種預算編制方法的優(yōu)缺點

?  六種預算編制方法的使用范圍及應用說明

3、預算管理制定及執(zhí)行的保障

?  預算管理的組織機構的設立

?  各機構的人員構成及職責

（二）預算編制的具體方法

1、預算編制的五大步驟，各步驟完成的時間

2、企業(yè)預算的種類及企業(yè)不同發(fā)展時期預算的重點

3、企業(yè)預算編制的具體流程方法及預算指標的分解

4、本量利分析在預算管理中的作用

?  邊際貢獻

?  盈虧臨界點

?  安全邊際

?  安全邊際率

?  作業(yè)成本法在預算編制中的具體運用

三、預算的執(zhí)行

1、樹立預算為中心的觀點

2、預算指標的分解落實

3、預算的監(jiān)督與控制

?  預算監(jiān)督和控制的核心預算差異的分析

?  預算差異分析的六項基本步驟

?  預算差異報告的計算模板

4、預算的考核

?  如何設立績效考核方案---企業(yè)內部利益的平衡

?  企業(yè)內部總經(jīng)理、銷售經(jīng)理、采購經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理、人力資源及財務經(jīng)理績效考核方案

四、預算管理的常見問題及應對策略

五、根據(jù)課程的內容進行相關問題的討論，強化預算管理的執(zhí)行落地

六、總結與回顧

1.  預算相關的概念、作用、具體的編制方法及執(zhí)行中的常見問題、解決方案

2.  預算通過“上接戰(zhàn)略、下接績效”建立企業(yè)行之有效的“落地”體系，使預算得到全面落實。