課程介紹與破冰游戲    15分鐘

主題一  預(yù)算價(jià)值與預(yù)算管理的重要財(cái)務(wù)基礎(chǔ)     2小時(shí)45分 

目標(biāo)：充分認(rèn)同預(yù)算對(duì)于經(jīng)營(yíng)和改善業(yè)績(jī)的重要價(jià)值，理解企業(yè)運(yùn)營(yíng)中成本費(fèi)用的分類與結(jié)構(gòu)及其對(duì)盈利結(jié)果的影響，從而明確各部門的預(yù)算管理目標(biāo)和責(zé)任。

 1.    預(yù)算管理的重要財(cái)務(wù)基礎(chǔ)

•  如何區(qū)分支出、費(fèi)用與產(chǎn)品成本？
  

•  企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本結(jié)構(gòu)分析及部門管理責(zé)任
  

•  成本性態(tài)與預(yù)測(cè)
  

•  合理預(yù)測(cè)影響企業(yè)利潤(rùn)的三大要素：價(jià)格、成本、銷售量
  

 2.    預(yù)算的概念與價(jià)值

 3.    預(yù)算算管理的現(xiàn)狀與存在的典型問(wèn)題

 4.    推行全面預(yù)算管理的三大管理基礎(chǔ)

• 戰(zhàn)略規(guī)劃先行
  

• 預(yù)算手冊(cè)完善
  

• 績(jī)效考核配套
  

競(jìng)猜游戲：企業(yè)日常業(yè)務(wù)如何影響財(cái)務(wù)結(jié)果

競(jìng)猜游戲：成本習(xí)性知多少

案例分析：如何分析解讀企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與預(yù)算管理業(yè)績(jī)？

主題二  預(yù)算編制的流程與主要方法     3小時(shí)

目的：在合理劃分責(zé)任中心的基礎(chǔ)上設(shè)定預(yù)算目標(biāo)與編制流程，明確過(guò)程中的部門參與及如何提高預(yù)算編制的數(shù)據(jù)質(zhì)量。同時(shí)，了解預(yù)算編制的不同方法與選擇。

 1. 預(yù)算責(zé)任中心的劃分與目標(biāo)制定

• 四類常見(jiàn)的責(zé)任中心
  

• 如何確定預(yù)算目標(biāo) － SMART原則
  

 2.  預(yù)算編制的流程與關(guān)鍵控制

• 財(cái)務(wù)匯總初審：審什么？
  

• 預(yù)算質(zhì)詢調(diào)整 ：質(zhì)詢什么？
  

 3.  預(yù)算編制的常用方法與選擇

• 固定預(yù)算與彈性預(yù)算
  

• 增量預(yù)算與零基預(yù)算
  

• 定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算
  

管理游戲：四日游的費(fèi)用預(yù)算編制

案例分析：增量預(yù)算實(shí)例編制

 案例分析：如何運(yùn)用彈性預(yù)算進(jìn)行成本預(yù)算編制？

頭腦風(fēng)暴：如何設(shè)定不同部門的目標(biāo)與KPI？

 主題三  企業(yè)主要預(yù)算的編制要點(diǎn)與演練    3小時(shí)

 目的：理解全面預(yù)算體系與邏輯關(guān)系，把握主要預(yù)算編制思路與要點(diǎn)，提高預(yù)算編制能力和技巧。

 1.   戰(zhàn)略規(guī)劃與部門經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

 2.   預(yù)算體系的構(gòu)成

•  預(yù)算的種類
  

•  各預(yù)算目標(biāo)與相互間的關(guān)聯(lián)
  

•  主要預(yù)算編制邏輯與流程
  

 3.   主要預(yù)算編制要點(diǎn)

•  銷售預(yù)測(cè) (Sales forecast) 中的關(guān)鍵因素
  

• 生產(chǎn)計(jì)劃制訂與調(diào)整對(duì)生產(chǎn)預(yù)算的影響
  

• 資本預(yù)算與項(xiàng)目投資回報(bào)分析 (ROI )
  

• 費(fèi)用預(yù)算的編制方法選擇要點(diǎn)
  

頭腦風(fēng)暴： 銷售預(yù)測(cè)需要考慮的重要因素有哪些？

案例分析：成本預(yù)算編制實(shí)例

主題四  預(yù)算執(zhí)行分析與跟蹤控制     2小時(shí)30分

目的：掌握預(yù)算跟蹤的重要工具和控制方法，明確不同管理部門各自的角色與責(zé)任，從而推動(dòng)預(yù)算目標(biāo)得以真正落實(shí)。

 1.  預(yù)算跟蹤的原則與“4W”模型

 2.  預(yù)算執(zhí)行中的部門反饋與角色

 3.  如何分析預(yù)算及評(píng)價(jià)部門業(yè)績(jī)？

• 差異的概念與分類

• 銷售預(yù)算差異分析及營(yíng)銷效率控制
  

• 成本預(yù)算差異分析及生產(chǎn)效率控制
  

 4.  預(yù)算的調(diào)整與審批流程

 5.  預(yù)算的跟蹤與控制策略

• 預(yù)算的四級(jí)監(jiān)控模式
  

• 預(yù)算內(nèi)與預(yù)算外費(fèi)用項(xiàng)目的控制流程
  

• 如何“鎖定”重點(diǎn)監(jiān)控的部門費(fèi)用？
  

 6.    預(yù)算管理中的行為問(wèn)題與應(yīng)對(duì)，比如：預(yù)算“打埋伏”，年底“突擊花錢”等

 案例分析：誰(shuí)應(yīng)對(duì)產(chǎn)品成本超支負(fù)責(zé)？

 管理游戲：如何實(shí)現(xiàn)訂單預(yù)算利潤(rùn)目標(biāo)？

 講師課程總結(jié)與學(xué)員分享   15分鐘

《預(yù)算管理與財(cái)務(wù)知識(shí)一點(diǎn)通》舉牌競(jìng)賽     15分鐘

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