適合行業(yè)

銀行證券行業(yè)生產制造行業(yè)家居建材行業(yè)建筑地產行業(yè)其他

課程時長：一天

課程大綱

第一部分：“營改增”基本政策解析

一、“營改增”背景與進程

1、為什么要“營改增”

2、“營改增”對企業(yè)的影響

3、“營改增”的進程

二、“營改增”適用的納稅人和扣繳義務人

三、“營改增”的應稅服務范圍和稅率

四、“營改增”的計稅方式和計稅依據

1、一般計稅方法

2、簡易計稅方法

3、計稅依據的確定

五、納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間和納稅地點

六、“營改增”的稅收減免與征收管理

第二部分：“營改增”涉稅實務中難點（熱點）問題處理

一、各省（市）對具體業(yè)務的“營改增”執(zhí)行口徑不一，例如：

1、消費卡業(yè)務

2、工程監(jiān)理

3、信用評估服務

4、酒店舉辦的會議服務

二、混業(yè)經營與混合銷售

三、融資租賃行業(yè)的特殊事項

四、“營改增”試點前發(fā)生的業(yè)務處理

五、銷售已使用過的固定資產業(yè)務處理與最新政策適用

六、免稅項目與即征即退項目

七、應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策

八、逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題處理

九、電信業(yè)營改增疑難問題處理

第三部分：“營改增”引發(fā)的最新納稅籌劃方案

一、企業(yè)融資新渠道與融資性售后回租相結合的納稅籌劃

二、增值稅匯總納稅的安排

1、財稅[2013]106號文、財稅[2012]9號、財稅[2003]1號相關政策解析

2、增值稅匯總納稅對企業(yè)的好處

3、省內匯總納稅的三種模式

4、具體操作步驟

5、增值稅匯總納稅與企業(yè)所得稅匯總納稅的銜接安排

三、無形資產投資入股涉及的最新納稅籌劃

1、營業(yè)稅管理體系下政策規(guī)定（國稅函[1997]第490號、財稅[2002]第191號）

2、解析“營改增”政策中對無形資產投資入股的不明確之處

3、所有權與使用權轉移的法律定性問題

4、無形資產投資入股中增值稅納稅籌劃方法

5、發(fā)票事宜的解決方案

6、對企業(yè)所得稅納稅籌劃的影響

四、免稅/零稅率的選擇與放棄

1、免稅與零稅率區(qū)別

2、免稅與零稅率涉及的最新稅收政策解析（財稅[2013]106號、國家稅務總局2014年第11號公告、國家稅務總局2014年第13號公告、國家稅務總局2013年第65號公告、財稅〔2007〕127號）

3、什么情況下放棄免稅權或零稅率

4、具體操作步驟

五、“差額納稅”應稅范圍增加引發(fā)的納稅籌劃

1、新增加的“差額納稅”范圍歸納

2、“扣額法”與“扣稅法”的區(qū)別

3、什么情況下適用“差額納稅”籌劃方案

4、具體操作步驟

六、其他“營改增”的納稅籌劃要點及方法

1、“營改增”后跨期租賃合同如何作納稅安排

2、軟件企業(yè)（嵌入式軟件）與軟件服務拆分籌劃法

3、提供車輛運輸服務的納稅籌劃

4、提供倉儲服務的納稅籌劃

5、租賃物流設備（動產）的納稅籌劃

6、營改增背景下總公司、子公司之間的納稅籌劃

第四部分：“營改增”的會計處理

一、一般業(yè)務的會計處理

二、特殊業(yè)務的會計處理

三、增值稅期末留抵稅額的會計處理

四、取得過渡性財政扶持的會計處理

五、增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理

第五部分：“營改增”未來政策展望與分析

一、“生活性服務業(yè)營改增”未來政策展望與分析

二、“金融保險業(yè)營改增”未來政策展望與分析

三、“建筑業(yè)營改增”未來政策展望與分析

四、”房地產業(yè)營改增”未來政策展望與分析