課程大綱

課程背景：

在世界500強(qiáng)中，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的成功典范比比皆是；但我們依然有很多企業(yè)在質(zhì)疑預(yù)算管理，甚至還在為要不要做預(yù)算管理而爭(zhēng)執(zhí)；還有一些企業(yè)雖然實(shí)施了預(yù)算管理，但卻只是形式上的，過多的流于組織制度的建設(shè)，或已脫離實(shí)際，陷入了傳統(tǒng)的死循環(huán)中。今天，中國(guó)又進(jìn)入新的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，在新常態(tài)下，國(guó)家更加需要提升實(shí)體經(jīng)濟(jì)的效益。全面預(yù)算管理作為能把企業(yè)所有關(guān)鍵問題融于一個(gè)系統(tǒng)來解決的管控方法，無疑受到企業(yè)的高度重視，中國(guó)企業(yè)要趕超世界領(lǐng)先的管理水平，唯一要補(bǔ)的課就是企業(yè)管理的基本功，而全面預(yù)算管理系統(tǒng)是核心部分。

課程收益：

● 使企業(yè)的全面預(yù)算管理跳出誤區(qū)，并能夠落地實(shí)踐

● 使企業(yè)的高層管理人員認(rèn)識(shí)到自身在這場(chǎng)管理中的角色及責(zé)任

● **本次培訓(xùn)了解企業(yè)全面預(yù)算管理的意義和應(yīng)注意的問題

● **培訓(xùn)了解目前公司對(duì)全面預(yù)算的誤解及編制過程中的難點(diǎn)

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：企業(yè)參與編制預(yù)算的全體人員

課程方式：講師講授 案例分析

課程大綱

**講 認(rèn)識(shí)預(yù)算管理

一、什么是預(yù)算

1. 課本中的預(yù)算

2. 人們眼中的預(yù)算

3. 現(xiàn)代企業(yè)制度下的預(yù)算管理

二、預(yù)算管理中的誤區(qū)

1. 預(yù)算是“突擊花錢”

2. 預(yù)算是計(jì)劃

3. 預(yù)算“等于”預(yù)測(cè)

4. 預(yù)算一場(chǎng)數(shù)字游戲

第二講 全面預(yù)算管理的內(nèi)容

一、企業(yè)生命周期與預(yù)算

1. 企業(yè)生命的六個(gè)階段

2. 不同生命階段的預(yù)算

二、全面預(yù)算管理的流程構(gòu)成

1. 預(yù)算管理的框架

2. 預(yù)算管理的流程

第三講 經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制

一、預(yù)算編制概述

二、利潤(rùn)中心

1.市場(chǎng)成長(zhǎng)增量

2.競(jìng)爭(zhēng)回報(bào)

3.客戶增量

三、成本中心

1.材料消耗成本

2.采購(gòu)環(huán)節(jié)

四、費(fèi)用中心

1.工資性費(fèi)用

2.可控費(fèi)用

3.其他費(fèi)用

第四講 資金預(yù)算的編制

一、運(yùn)營(yíng)資金的編制

1.成品存貨的預(yù)算

2.營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算、

二、財(cái)務(wù)預(yù)算編制

1.經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)備預(yù)算的編制

2.風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備預(yù)算的編制

3.資金預(yù)算的編制

第五講 預(yù)算管理過程控制

一、預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)

1.預(yù)算指標(biāo)

2.預(yù)算承諾書

二、預(yù)算控制

1. 審批流程及權(quán)限

2. 年度預(yù)算會(huì)議

三、全面預(yù)算的執(zhí)行

1、預(yù)算執(zhí)行好的前提條件

1）具體、可操作的相當(dāng)方案及計(jì)劃

2）必須認(rèn)同目標(biāo)和方案可達(dá)成的成果

3）必須有執(zhí)行方案的能力

4）必須有執(zhí)行的保證

5）必須有對(duì)執(zhí)行的考核

2、預(yù)算執(zhí)行的值差評(píng)審

1）值差統(tǒng)計(jì)表

2）值差產(chǎn)生的原因

3）值差消差方案

4）必要的獎(jiǎng)懲

案例分享

第六講 績(jī)效考核與預(yù)算考核

一、預(yù)算考核制度

1. 平衡項(xiàng)目

2. 計(jì)分方法

二、績(jī)效與預(yù)算考核相聯(lián)

1. 非可控的考核

2. 預(yù)算獎(jiǎng)勵(lì)

三、預(yù)算考核與績(jī)效考核的區(qū)別

1. 預(yù)算考核：關(guān)注經(jīng)營(yíng)結(jié)果

2. 績(jī)效考核：既關(guān)注結(jié)果也關(guān)注過程

四、預(yù)算考核的辦法

1. 關(guān)聯(lián)考核法介紹

2. 平衡考核法的平衡要素

案例分享：平衡考核法的應(yīng)用

3. 平衡考核法的實(shí)際應(yīng)用

課堂總結(jié)與答疑