《全面預(yù)算管理》
全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、與考核
主講：任占寬
【課程背景】
全面預(yù)算管理已經(jīng)成為現(xiàn)代化企業(yè)不可或缺的重要 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=管理模式&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 管理模式。它通過業(yè)務(wù)、 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=資金&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 資金、信息、 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=人才&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 人才的整合，明確適度的分權(quán)授權(quán)， HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=戰(zhàn)略&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 戰(zhàn)略驅(qū)動的業(yè)績評價等，來實現(xiàn) HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=企業(yè)的資源&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 企業(yè)的資源合理配置并真實的反映出企業(yè)的實際需要，進(jìn)而對作業(yè)協(xié)同、戰(zhàn)略貫徹、經(jīng)營 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=現(xiàn)狀&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 現(xiàn)狀與 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=價值&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 價值增長等 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=方面&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 方面的最終決策提供支持。就像美國著名 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=管理學(xué)家&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 管理學(xué)家戴維·奧利所指出的那樣：全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個能把 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=組織&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 組織的所有 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=關(guān)鍵&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 關(guān)鍵問題融合于一個 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=體系&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 體系之中的管理控制方法之一。
預(yù)算有助于 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=管理者&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 管理者協(xié)調(diào)、貫徹計劃，是一種重要的 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=管理工具&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 管理工具。它才能在 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=大企業(yè)&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 大企業(yè)中得以廣泛應(yīng)用，并取得了好的效果。 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=企業(yè)預(yù)算管理&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 企業(yè)預(yù)算管理是在 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下，通過 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=預(yù)算編制&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、考評與激勵等一系列活動，全面提高 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=企業(yè)管理&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 企業(yè)管理 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=水平&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 水平和經(jīng)營 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=效率&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 效率，實現(xiàn) HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=企業(yè)價值&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 企業(yè)價值最大化。
　　預(yù)算不是簡單的 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=收支&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 收支預(yù)計或僅把預(yù)算看作 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=財務(wù)&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 財務(wù) HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=數(shù)字&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 數(shù)字 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=金額&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 金額方面的反映，預(yù)算是一種 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=資源分配&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 資源分配，對計劃投入產(chǎn)出內(nèi)容、 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=數(shù)量&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 數(shù)量、以及投入產(chǎn)出時間安排的詳細(xì)說明。通過預(yù)算的 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=編制&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 編制，使企業(yè) HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=經(jīng)理人&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 經(jīng)理人明確經(jīng)營目標(biāo)，工作有方向。
　　預(yù)算是對未來一段時間內(nèi)收支情況的預(yù)計， HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=預(yù)算執(zhí)行&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 預(yù)算執(zhí)行者可以根據(jù)預(yù)測到的可能存在的問題、環(huán)境變化的 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=趨勢&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 趨勢，采取 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=措施&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 措施預(yù)做準(zhǔn)備，控制 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=偏差&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 偏差，保證計劃目標(biāo)的實現(xiàn)。
　　預(yù)算以數(shù)量化的方式來表明 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=管理工作標(biāo)準(zhǔn)&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 管理工作標(biāo)準(zhǔn)，控制是以確定的管理工作標(biāo)準(zhǔn)，對行動的度量和糾正偏差。所以預(yù)算管理是 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=過程&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 過程中的控制，即 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=事前&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 事前控制、事中控制、事后控制。事前控制是投資項目或生產(chǎn)經(jīng)營的 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=規(guī)劃&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 規(guī)劃、預(yù)算的編制，詳細(xì)的描述了為實現(xiàn)計劃目標(biāo)而要進(jìn)行的 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=工作標(biāo)準(zhǔn)&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 工作標(biāo)準(zhǔn)。事中控制是一種協(xié)調(diào)、限制 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=差異&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 差異的行動，保證預(yù)期目標(biāo)的實現(xiàn)。事后控制是鑒別偏差，糾正不利的影響。
　　公司的 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=總預(yù)算&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 總預(yù)算是由各分預(yù)算 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=匯編&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 匯編而成的，從組織預(yù)算編制到預(yù)算執(zhí)行，各相關(guān)部門必須協(xié)商溝通、相互配合，有利于 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=管理層&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 管理層工作協(xié)商一致，導(dǎo)致出更好的計劃和執(zhí)行效果，這也是預(yù)算管理的基本 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=目的&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 目的。經(jīng) HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=董事會&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 董事會批準(zhǔn)的預(yù)算，表述了計劃期企業(yè)的業(yè)績展望，所有經(jīng)理人員和 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=雇員&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 雇員一定要努力工作達(dá)到計劃目標(biāo)。預(yù)算是預(yù)算期之煎編制并獲得董事會批準(zhǔn)的計劃，通過 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=實際&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算之差異分析，可以評價相關(guān)經(jīng)理人員和雇員的工作表現(xiàn)。
　　預(yù)算編制必須有各項相關(guān)的 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=定額&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 定額，如人員、 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=物料&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 物料 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=消耗定額&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 消耗定額等。要求定額合理并隨定額條件變化而修正。預(yù)算的編制與預(yù)算控制對信息要求面廣量大，要求 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=信息傳遞&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 信息傳遞及時準(zhǔn)確，促進(jìn) HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=信息管理&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 信息管理發(fā)展。
　　預(yù)算是即時供產(chǎn)銷的生產(chǎn) HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=經(jīng)營方式&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 經(jīng)營方式，預(yù)算及預(yù)算控制是 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=資源&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 資源的合理配置與調(diào)配，也是精益生產(chǎn)適行的管理手段。
　　預(yù)算是以數(shù)量化的方式來表明管理工作的標(biāo)準(zhǔn)，其本身具有可考核性，因而可以根據(jù) HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=預(yù)算執(zhí)行情況&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 預(yù)算執(zhí)行情況來評定工作 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=成效&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 成效，分析差異改進(jìn)工作。
　　預(yù)算的編制到執(zhí)行控制和業(yè)績評價，完整的體現(xiàn)了管理上為實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)而進(jìn)行的協(xié)調(diào)活動。預(yù)算管理工作在整個企業(yè)管理工作中就象綱與網(wǎng)的 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=關(guān)系&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 關(guān)系。建立以預(yù)算為 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=中心&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 中心的 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=管理體系&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 管理體系是由于預(yù)算在企業(yè)管理中的 HYPERLINK "http://www.so.com/s?q=地位&ie=utf-8&src=internal_wenda_recommend_textn" \t "https://wenda.so.com/q/_blank" 地位和作用決定的。
本次課程不僅給大家分享企業(yè)企業(yè)全面預(yù)算的編制原理，更主要的是結(jié)合不同類型企業(yè)的實際案例，為學(xué)員提供了一整套的預(yù)算編制模板，讓學(xué)員學(xué)完之后直接就可以拿來套用到自己的企業(yè)中去。
【課程收益】
了解預(yù)算編制的基本常識
掌握預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)
掌握預(yù)算編制的基本流程
掌握經(jīng)營預(yù)算的編制方法
掌握專項預(yù)算的編制方法
掌握資金預(yù)算的編制方法
掌握預(yù)算報表的編制方法
掌握預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控方法
掌握預(yù)算執(zhí)行的考核方法
【課程特色】
系統(tǒng)性強(qiáng)：從預(yù)算方法分類、預(yù)算管理模式、預(yù)算編制方法、預(yù)算考核評價等方面全方 位剖析企業(yè)預(yù)算問題。
實操性強(qiáng)：從銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、費用預(yù)算、資金預(yù)算、預(yù)算報表等全流程案例演示預(yù)算的編制過程，即學(xué)即用。
【課程對象】董事長、總裁、總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理、總裁助理、財務(wù)總監(jiān)等高管人員
【課程時間】12 小時
【課程大綱】
什么是全面預(yù)算管理？預(yù)算管理的含義
在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對未來的經(jīng)營活動和相應(yīng)財務(wù)結(jié)果進(jìn)行充分、全面的預(yù)測和籌劃
通過對執(zhí)行過程的監(jiān)控，將實際完成情況與預(yù)算目標(biāo)不斷對照和分析
及時指導(dǎo)經(jīng)營活動的改善和調(diào)整
幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。 預(yù)算管理八大功用
落實目標(biāo)
分解目標(biāo)
用錢的依據(jù)
績效考核
經(jīng)營活動預(yù)演
管理風(fēng)險防范
落實權(quán)利責(zé)任
分配資源
案例：亞信通過實行全面預(yù)算管理，轉(zhuǎn)危為安。
3、業(yè)務(wù)預(yù)算
銷售預(yù)算
生產(chǎn)預(yù)算：產(chǎn)能、設(shè)備
材料成本預(yù)算（期初、期末、采購）
工人工資
制造費用
存貨預(yù)算（原材料、半成品、庫存商品）
銷售成本
期間費用（銷售費用、管理費用、財務(wù)費用）
4、財務(wù)預(yù)算
資本預(yù)算
現(xiàn)金預(yù)算
資產(chǎn)負(fù)債表
利潤表
現(xiàn)金流量表
5、相關(guān)部門的預(yù)算分工安排
6、預(yù)算編制財務(wù)人員要做的基礎(chǔ)工作
7、財務(wù)預(yù)算表格
先收入報表：到品種、到部門、到月份
再成本報表：同上
再費用報表：總表、分表、公式鏈接好
再利潤匯總表
最后編資產(chǎn)負(fù)債表，一般企業(yè)編的很少，通常有費用、有利潤表
還有一張重要的表：資金預(yù)算表
8、怎樣通過預(yù)算來管錢
先算賬后花錢，不能先花錢后算賬
誰花錢，誰算賬（全員算賬）
層層嚴(yán)格審批、層層監(jiān)管
原則性和靈活性結(jié)合，只有思考未來，才有發(fā)展
花錢是為了做事，花錢前一定要先考慮事
提取預(yù)算外準(zhǔn)備金，5%--10%，計劃性強(qiáng)，則比率小
案例：臣信投資公司如何通過預(yù)算分析新投資酒店項目的可行性。
二、怎樣進(jìn)行預(yù)算編制？
1、預(yù)算編制步驟、方法
預(yù)算編制六部曲
預(yù)算的具體步驟
2、生產(chǎn)企業(yè)的預(yù)算案例
銷售預(yù)算
生產(chǎn)預(yù)算
采購預(yù)算
人工預(yù)算
制造費用預(yù)算
產(chǎn)品成本預(yù)算
管理費用和銷售費用預(yù)算
現(xiàn)金預(yù)算
預(yù)計損益表
預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表
案例：東方公司（工業(yè)企業(yè)）年度預(yù)算的編制過程
3、商貿(mào)企業(yè)預(yù)算
收入預(yù)算
成本預(yù)算
期間費用預(yù)算
現(xiàn)金流出、流入預(yù)算
預(yù)計利潤表
預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表
案例：小型商業(yè)公司年度預(yù)算的編制過程
三、預(yù)算如何執(zhí)行、調(diào)整
1、分解目標(biāo)
根據(jù)目標(biāo)，要有依據(jù)、要有方法將產(chǎn)品按合同地域、部門、客戶分解
目標(biāo)分解過程示范
2、以現(xiàn)金流為管理原則
按時組織預(yù)算資金的收入、嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。
案例：某公司銷售部門的產(chǎn)品訂貨會的費用預(yù)算控制
信息反饋與定期報告（周報、日報、月報）
嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)、和成本費用預(yù)算、努力完成利潤指標(biāo)。
建立預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行單位定期報告預(yù)算的執(zhí)行情況。
通過財務(wù)報表監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，及時報告預(yù)算執(zhí)行情況。
預(yù)算調(diào)整，及時修正
預(yù)算調(diào)整的條件
預(yù)算調(diào)整的程序
預(yù)算落地—如何績效考核
站在企業(yè)的角度，如何定指標(biāo)？
利潤指標(biāo)由哪些部門承擔(dān)？
總經(jīng)理考核什么？
銷售經(jīng)理考核什么？
財務(wù)經(jīng)理考核什么？
采購經(jīng)理考核什么？
員工考核什么？