《總經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》課程大綱（2～3天）

本課程包括問題診斷、報(bào)表分析、資金管理、稅務(wù)籌劃、預(yù)算管理等五大模塊

第一模塊：分析當(dāng)前現(xiàn)狀，找出存在的問題

一、財(cái)務(wù)人員基本不懂業(yè)務(wù)

1、大部分企業(yè)財(cái)務(wù)人員只會(huì)記賬、算賬、報(bào)賬，不懂業(yè)務(wù)和管理，淪為“政府會(huì)計(jì)”和“賬房先生”；

2、財(cái)務(wù)人員普遍管理職能缺位、財(cái)務(wù)定位不當(dāng)、能力缺陷突出，決策支持和過程控制被拋在腦后！

3、困惑：總經(jīng)理與財(cái)務(wù)沒有共同語言，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)又是各說各話，財(cái)務(wù)部門作用無從發(fā)揮，總經(jīng)理苦不堪言的同時(shí)，業(yè)務(wù)部門也怨聲載道。

4、為扭轉(zhuǎn)現(xiàn)狀，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行怎樣的角色定位和職能調(diào)整？財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型與價(jià)值創(chuàng)新變得迫不及待！

二、總經(jīng)理們普遍不懂財(cái)務(wù)

1、 調(diào)查：中小企業(yè)的總經(jīng)理幾乎什么業(yè)務(wù)都懂，就是不懂財(cái)務(wù)！

2、 財(cái)務(wù)管理成為嚴(yán)重制約中小企業(yè)快速發(fā)展的短板！（木桶理論）

3、 您知道這個(gè)短板或者說瓶頸是如何威脅企業(yè)生存和發(fā)展的嗎？

4、 案例：借鑒成功企業(yè)家如何理解詮釋財(cái)務(wù)與經(jīng)營的促進(jìn)關(guān)系。

5、 總經(jīng)理從管理的角度如何看待財(cái)務(wù)的作用？

6、 總經(jīng)理從財(cái)務(wù)的角度如何發(fā)現(xiàn)管理的問題？

7、 總經(jīng)理如何讓昨天的數(shù)據(jù)指導(dǎo)今天的經(jīng)營？

8、 企業(yè)常見的六大財(cái)務(wù)問題，您會(huì)不會(huì)中招？

第二模塊：解讀會(huì)計(jì)報(bào)表，讓數(shù)據(jù)指導(dǎo)經(jīng)營

一、總經(jīng)理清楚“自家家底”嗎？（經(jīng)營質(zhì)量）----體質(zhì)怎么樣？

1、總經(jīng)理應(yīng)具備什么樣的資產(chǎn)負(fù)債價(jià)值觀？

2、您清楚產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)和原理是怎樣的？

3、資產(chǎn)項(xiàng)目解讀與質(zhì)量診斷----別讓虛幻蒙敝了您的雙眼！

4、負(fù)債項(xiàng)目解讀與構(gòu)成分析----無債一身清PK 借雞生蛋！

5、股東權(quán)益項(xiàng)目解讀----企業(yè)有無實(shí)力如何做到一眼看穿！

6、企業(yè)的資產(chǎn)效率、經(jīng)營質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)控制等您心中有數(shù)嗎？

二、您企業(yè)的“形象工程”如何？（盈利能力）----利潤去哪了？

1、利潤表結(jié)構(gòu)及其原理？

2、要識(shí)廬山真面目----弄清利潤構(gòu)成。

3、企業(yè)增長的四種形態(tài)：不是所有增長都是有益的！

4、盈利能力下滑不要小看成本推手----成本結(jié)構(gòu)及比重狀況。

5、要診斷更要預(yù)測未來----如何透過利潤表看企業(yè)發(fā)展能力和盈利能力。

6、你聽說過盈虧平衡點(diǎn)和邊際貢獻(xiàn)率嗎？

2  如何計(jì)算你企業(yè)盈虧平衡點(diǎn)的銷售額？

2  如何讓你的企業(yè)遠(yuǎn)離風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域？

2  相同的盈虧平衡點(diǎn)為什么利潤大不同？

三、您企業(yè)的“日子”還安心嗎？（安全指數(shù)）             ----現(xiàn)金去哪了？

1、現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)及其原理

2、企業(yè)造血機(jī)器的體檢—經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量分析

3、企業(yè)輸血機(jī)器的體檢—籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析

4、企業(yè)放血機(jī)器的體檢—投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析

5、要規(guī)模更要質(zhì)量——如何透視企業(yè)的經(jīng)營質(zhì)量

6、實(shí)戰(zhàn)訓(xùn)練：三大會(huì)計(jì)報(bào)表案例分析與實(shí)操演練

第三模塊：強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，防范資金鏈斷裂

一、用好三張表單，理清管理思路

1、運(yùn)用貸款信息表從四個(gè)維度進(jìn)行規(guī)劃，讓您遠(yuǎn)離財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、通過現(xiàn)金流量表的分析，讓您做到“手中有糧，心中不慌。”

3、幫您設(shè)計(jì)資金分析模板，把握動(dòng)態(tài)、預(yù)警異常、及時(shí)糾偏。

二、嚴(yán)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低融資成本

1、正確把握銀行特征（針對(duì)銀行特點(diǎn)，怎樣才能取得信心、爭取信任、保持信用、控制風(fēng)險(xiǎn)？）

2、規(guī)劃合理貸款總額（成本、風(fēng)險(xiǎn)、傳遞壓力、促進(jìn)管理……）

3、慎重選擇擔(dān)保對(duì)象（浙江明星企業(yè)的案例對(duì)我們的警示……）

4、周密安排會(huì)計(jì)報(bào)表；（說辭/信心；審計(jì)報(bào)告、評(píng)級(jí)指標(biāo)……）

5、靈活應(yīng)對(duì)銀行回報(bào)；（利率、服務(wù)費(fèi)、資金流量、承兌……）

6、必須確保融資彈性；（授信額度、使用額度、融資方式……）

7、合理安排融資結(jié)構(gòu)。（融資方式、償還時(shí)間、合作銀行……）

三、緊盯資金去向，提高使用效率

1、應(yīng)收賬款：

l  理念：應(yīng)收賬款是利潤的來源，更是壞賬的根源！（利息費(fèi)用/壞賬損失）

l  客戶究竟是還款意愿不足還是還款能力缺乏？針對(duì)不同的原因?qū)ΠY下藥！

l  在合同管理中，收款環(huán)節(jié)的條款不合理現(xiàn)象和缺乏操作性您關(guān)注到了嗎？

l  在應(yīng)收賬款管理中，日常的管控機(jī)制如何建立、逾期應(yīng)收賬款如何催收？

l  您認(rèn)識(shí)到對(duì)賬單（函）的重要性了嗎？如何才能避免失去法律訴訟失效？

2、庫存資金：

l  從戰(zhàn)術(shù)層面看，必須做好三件事情：先進(jìn)先出原則、物資定額管理、積壓物資處理等。

l  從戰(zhàn)略層面說，必須解決四個(gè)問題：銷售季節(jié)性波動(dòng)、產(chǎn)品升級(jí)與換代、差異化戰(zhàn)略……

3、采購付款：可以從合同條款、鋪底資金、承兌方式、集中付款、相對(duì)誠信、年終支持等統(tǒng)籌安排。

第四模塊：熟悉相關(guān)稅法，節(jié)稅與風(fēng)險(xiǎn)并重

一、主要稅種的稅收政策解讀

1、新企業(yè)所得稅法解讀及所得稅匯算清繳政策的提示。

2、營改增及增值稅轉(zhuǎn)型對(duì)中小企業(yè)的影響及應(yīng)對(duì)策略。

3、對(duì)您企業(yè)來說，可納稅籌劃的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

二、稅收籌劃的幾個(gè)主要問題

1、納稅籌劃的必要性及其籌劃原理（業(yè)務(wù)產(chǎn)生稅）

2、怎么區(qū)分幾個(gè)概念：節(jié)稅、避稅、偷稅、逃稅？

3、稅收籌劃----常見納稅行為的籌劃方法和技巧。

三、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵提示

1、寧可罰稅，不要坐牢！逃稅、抗稅、欠稅、騙稅的稅務(wù)處理與刑事處罰

2、遠(yuǎn)離虛開發(fā)票高壓線！該公司觸碰高壓線了嗎？ 善意取得與不知情開具

3、傳統(tǒng)管理方法：納稅評(píng)估、納稅稽查。

l 如何判斷稅負(fù)率的高低？

l 納稅評(píng)估發(fā)現(xiàn)問題的原理？

l 納稅稽查案源確定的依據(jù)？

l 如何應(yīng)對(duì)納稅評(píng)估與稽查？

4、最新管理手段：納稅信用管理、黑名單管理！

5、就算做不到合理避稅，也要做到不繳糊涂稅！

6、即使偷逃稅，也不能無知者無畏，盜亦有道！

第五模塊：導(dǎo)入預(yù)算平臺(tái)，經(jīng)營管理大飛躍

一、背景和困惑

1、預(yù)算管理是企業(yè)理財(cái)不可或缺的一把金鑰匙，被管理學(xué)界奉若神明。預(yù)算管理不僅在全球發(fā)達(dá)國家廣為應(yīng)用，而且中國的大中型企業(yè)也已迅速跟進(jìn)。

2、但是，您知道嗎？預(yù)算管理在美國學(xué)術(shù)界曾遭到猛烈的專題批判。不僅如此，就連杰克·韋爾奇這樣大牌的CEO居然也對(duì)預(yù)算管理深惡痛絕。這一切，究竟是為什么？

3、這一部分用大家最熟悉的三大場景再現(xiàn)中國企業(yè)預(yù)算管理中幾乎所有的問題和困惑。

二、顛覆與重塑

1、重塑預(yù)算管理理念

l  有限資源觀念。有限資源決定了資源優(yōu)化配置的必然性。

l  目標(biāo)、計(jì)劃和預(yù)算的關(guān)系。您能正確理解三者關(guān)系嗎？

l  預(yù)算是資源優(yōu)化配置的工具。預(yù)算編制過程的重要性？

l  花錢比掙錢重要？預(yù)算是您進(jìn)行過程控制的最佳平臺(tái)！

l  ……

2、探討預(yù)算領(lǐng)域熱點(diǎn)

l  如何看待計(jì)劃趕不上變化？

l  預(yù)算編制既麻煩又費(fèi)時(shí)嗎？

l  預(yù)算編制真是數(shù)字游戲嗎？

l  聽說過“預(yù)算博弈論”嗎？

3、尋求一個(gè)重大問題突破

l  杰克·韋爾奇的“預(yù)算觀”。

l  錯(cuò)誤的預(yù)算方法：一種是“談判式解決”；另一種是“虛偽的笑容”。

l  更好的預(yù)算方法：新的預(yù)算體制設(shè)想；重點(diǎn)關(guān)注兩個(gè)問題；關(guān)鍵在于紅包發(fā)放！

三、方法及策略

1、預(yù)算控制的性質(zhì)

l  動(dòng)態(tài)預(yù)算特征。從三個(gè)方面來理解：基于業(yè)務(wù)過程；動(dòng)態(tài)；按需……

l  價(jià)值預(yù)算特征。從兩個(gè)方面來把握：業(yè)務(wù)的特點(diǎn)……控制的特點(diǎn)……

2、預(yù)算控制的規(guī)則

l  動(dòng)態(tài)預(yù)算關(guān)鍵詞：全面性、唯一性、事前性、重要性……

l  過程控制介入業(yè)務(wù)過程；按既定規(guī)則行事；四個(gè)注意事項(xiàng)

l  預(yù)算批準(zhǔn)案例：費(fèi)用報(bào)銷的尷尬處境 （預(yù)算審批的流程）

l  預(yù)算編制案例：預(yù)算編制的低級(jí)錯(cuò)誤 （編制的重大突破）

l  預(yù)算執(zhí)行案例：兩搶預(yù)算的前世今生 （執(zhí)行的重大創(chuàng)新）

l  預(yù)算調(diào)整傳統(tǒng)教科書上的預(yù)算調(diào)整其實(shí)就是最大的謬誤！

l  預(yù)算組織討論：您如何理解“預(yù)算管理是一把手工程”？ 

預(yù)算管理成功的基石是什么？（鐵三角）

“預(yù)算管理委員會(huì)”、“預(yù)算兩會(huì)”釋疑