模塊一、2014企業(yè)所得稅新政解讀及工作應用

1. 2014年新企業(yè)所得稅納稅申報表填報;

2. 2014最新稅收優(yōu)惠政策盤點。

3. 解讀固定資產加速折舊及運用

4. 理解加計扣除政策及操作技巧

5. 掌握簡并增值稅征收率與實務操作

模塊二、企業(yè)所得稅匯算清繳整體工作方略及風險防范

1. 匯算清繳結果屬于“高稽查風險結果”的幾種情況分析;

2. 稅務機關對企業(yè)匯算清繳申報資料的主要審核事項;

3. 稅務機關對年度匯算結果納稅評估審核的主要內容;

4. 企業(yè)所得稅納稅評估的基本分析指標及輔助分析指標;

5. 公司企業(yè)所得稅評估體系的建立及不同行業(yè)企業(yè)所得稅稅負率預警值;

6. 企業(yè)所得稅預繳與年終匯算清繳的協(xié)調與管理;

模塊三、企業(yè)所得稅匯算清繳整體知識性架構及戰(zhàn)略掌控

(一)、所得稅匯算清繳程序性及基本邏輯性的知識架構

1. 差異形成原因分析及企業(yè)錯誤的賬務處理對匯算調整的影響;

2. 企業(yè)主體構成及核定征收企業(yè)匯算的處理;

3. 資料報送內容及需要附送中介機構報告的情況;

4. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用的程序性處理;

5. 匯算期及匯算期結束后發(fā)現(xiàn)匯算申報錯誤的處理;

(二)、企業(yè)所得稅系列法規(guī)整體知識性架構

1. 納稅義務人的劃分及納稅義務范圍;

2. 應納稅所得額計算的基本原則“權責發(fā)生制”原則的理解與運用;

3. 所得稅法中“收入”的理解與掌握;

4. 扣除項目“真實性原則”的理解與運用;

5. 扣除項目“合理、相關性原則”的理解與運用;

6. 扣除項目“歷史成本原則”的理解與運用;

7. 扣除項目劃分收益性支出與資本性支出原則的理解與運用;

8. 成本扣除項目的稅法要求的理解與運用;

9. 扣除項目對發(fā)票的整體要求及新《發(fā)票管理辦法》對所得稅匯算的影響;

(三)、匯算清繳收入確認、成本費用列支的戰(zhàn)略掌控

1. 收入確認原則的運用—延期確認收入;

2. 稅法規(guī)定不能或不能全部列支費用的戰(zhàn)略處理;

3. 賬面無法列支的與公司經營相關費用的戰(zhàn)略處理;

模塊四、收入類具體項目的差異調整與應對策略

1. 2014年收入類項目最新政策盤點;

2. 財政性資金收入的處理與調整;

3. 視同銷售項目的處理與調整;

4. 商業(yè)折扣、折讓及現(xiàn)金折扣項目的處理與調整;

5. 商業(yè)上“買一送一”的處理;

6. 借給關聯(lián)企業(yè)現(xiàn)金,是否要算利息收入?

7. 抽逃資金有怎樣的稅務風險?

模塊五、扣除類具體項目差異調整與應對策略

1. 2014年扣除類項目最新政策盤點;

2. 工資薪金稅前扣除范圍、原則及跨年支付的問題;

3. 職工福利費標準和范圍;

4. 職工教育經費和工會經費的扣除要求

5. 關于金融企業(yè)同期同類貸款利率確定問題;(非金融機構貸款利息的列支)

6. 關于企業(yè)員工服飾費用支出扣除問題;(勞保費用的列支)

7. 不征稅收入用于支出發(fā)生的費用扣除問題;

8. 免稅收入對應的支出扣除問題;

9. 業(yè)務招待費、會議費、董事會費、廣宣費的扣除要求;

10. 傭金、手續(xù)費、培訓費用的扣除標準;

11. 辦公用品、禮品費、餐費的扣除標準;

12. 跨年度費用、預提費用等項目的審查及調整;

模塊六、資產類具體項目差異調整與應對策略

1. 資產計稅基礎的確定與理解;

2. 在建工程未能取得全額發(fā)票問題轉固的處理;

3. 改建、擴建支出的處理及折舊、攤銷年限的確定;

4. 投資撤回或減少投資的稅務處理問題;

5. 裝修費、開辦費的攤銷問題;

6. 最新資產損失稅前扣除政策變化與關鍵問題解析;