【課程背景：兩會(huì)稅改、春風(fēng)行動(dòng)】

1月9日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議通過(guò)了一批針對(duì)小微企業(yè)的普惠性減稅措施。其中，增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)，從現(xiàn)在的月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元。該批普惠性減稅政策暫定執(zhí)行3年，到2021年12月31日截止。

    兩會(huì)政策府工作報(bào)告提出：實(shí)施更大規(guī)模的減稅。普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。確保減稅降費(fèi)落實(shí)到位。全年減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬(wàn)億元。深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低;保持6%一檔的稅率不變，但通過(guò)采取對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，繼續(xù)向推進(jìn)稅率三檔并兩檔、稅制簡(jiǎn)化方向邁進(jìn)。減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)市場(chǎng)活力的重大舉措，完善稅制、優(yōu)化收入分配格局的重要改革，宏觀政策支持穩(wěn)增長(zhǎng)、保就業(yè)、調(diào)結(jié)構(gòu)的重大抉擇。

　　明顯降低企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例，各地可降至16%。穩(wěn)定現(xiàn)行征繳方式，各地在征收體制改革過(guò)程中不得采取增加小微企業(yè)實(shí)際繳費(fèi)負(fù)擔(dān)的做法，不得自行對(duì)歷史欠費(fèi)進(jìn)行集中清繳。

3月20日召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議也指出，將進(jìn)一步擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍，將旅客運(yùn)輸服務(wù)納入抵扣，并把納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)支付的進(jìn)項(xiàng)稅由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣，增加納稅人當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

“以票控稅”、“金稅升級(jí)”、“大數(shù)據(jù)分析”、“跨部委數(shù)據(jù)共享”、“對(duì)違規(guī)納稅人及其法定代表人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行聯(lián)合懲戒”。

在國(guó)家大力減稅減負(fù)春風(fēng)行動(dòng)背景，企業(yè)原來(lái)的公司戰(zhàn)略格局下的稅務(wù)管理還有哪些籌劃的空間？哪些稅收籌劃方法還可以用？如何將“小微企業(yè)”的減稅實(shí)惠運(yùn)用到企業(yè)中？針對(duì)國(guó)地稅合并、社保入稅后的稅務(wù)征管理新形勢(shì)，如何做到“勞、資、稅”綜合平衡？在面對(duì)增值稅制改革中將16%降為13%、10%降為9%后，如何到做到“供應(yīng)商”、“生產(chǎn)商”、“客戶”三方綜合收益合作共贏？這些是我們本次課程想要為大家解決的實(shí)際問(wèn)題。

【課程亮點(diǎn)：及時(shí)全面、落地強(qiáng)、易操作】

1、全面解讀 “關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知”，全案例方式詳講如何運(yùn)用“增值稅”、“企業(yè)所得稅”減免優(yōu)惠政策，讓企業(yè)實(shí)際價(jià)值再造。

2、解析“統(tǒng)借統(tǒng)還”、“關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部借貸”涉稅要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，教會(huì)財(cái)務(wù)人員如何能過(guò)“借款合同”、“司庫(kù)管理”、“利息約定”、“核算與報(bào)表”、“票據(jù)管理”等全流做到綜合稅收成本最低與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。

3、通過(guò)公司設(shè)立、組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)模式等業(yè)財(cái)融合的指引下，做到“業(yè)務(wù)”、“財(cái)務(wù)”、“稅務(wù)”、“法務(wù)”、“經(jīng)營(yíng)”等全緯度的詮釋“企業(yè)運(yùn)營(yíng)”與“稅務(wù)管理”同生共存最優(yōu)方案。

4、提出在增值稅普降稅率情況下，“供應(yīng)”、“生產(chǎn)”、“銷(xiāo)售”和“服務(wù)”等全產(chǎn)業(yè)鏈的業(yè)務(wù)流程中經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)合同與稅收成本控制與涉稅風(fēng)險(xiǎn)的解決方案。

5、針對(duì)國(guó)地稅合并征管理形式下，“社保入稅”勞資平衡解決方案，能過(guò)案例引入的方式提出“企業(yè)高管”、“營(yíng)銷(xiāo)精英”、“技術(shù)核心”、“中層經(jīng)理”、“普通員工”等各層次職員在薪資、社保、個(gè)稅與企業(yè)所得稅平衡方案。

6、涉及稅種廣，將增值稅、所得稅、個(gè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、土地增值稅等稅種如何在企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理、經(jīng)濟(jì)合同簽定、發(fā)票管理等方面進(jìn)行全覆蓋。

7、涉及行業(yè)多，將工業(yè)制造、商品貿(mào)易、房地產(chǎn)建筑、酒店餐飲、汽車(chē)4S、生物制藥、生活服務(wù)、商務(wù)服務(wù)和教育咨詢等眾多行業(yè)財(cái)務(wù)管理、合同管理、稅務(wù)管理進(jìn)行講解與案例分析。

8、掌握“金稅工程”對(duì)增值稅票據(jù)的監(jiān)控要點(diǎn)

【課程內(nèi)容：全面、精細(xì)、完善】

第一講：小微企業(yè)普惠性稅收減免政策與納稅籌劃應(yīng)對(duì)

一、增值稅免稅的相關(guān)規(guī)定解析與案例分析。

二、小微企業(yè)的所得稅減免解讀與籌劃應(yīng)對(duì)。

三、“統(tǒng)借統(tǒng)還”、“關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部借貸”稅法最新規(guī)定與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。

四、如何通過(guò)“集團(tuán)企業(yè)價(jià)值”進(jìn)行稅收籌劃，案例詳解全流稅收籌劃與涉稅風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)與操作上如何“落地”。

第二講：兩會(huì)期增值稅改革新規(guī)與納稅籌劃應(yīng)對(duì)

一、增值稅一般納稅稅率調(diào)整的細(xì)則解讀

二、擴(kuò)大增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的詳規(guī)解讀

三、農(nóng)產(chǎn)品在降稅率背景下，如何進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣

四、4月1日降稅率前后提供跨期應(yīng)稅行為如何開(kāi)票與納稅申報(bào)

五、生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人增值稅抵扣有何變化，如何應(yīng)對(duì)變?nèi)诉M(jìn)行納稅籌劃

第三講：各類(lèi)合同涉稅條款風(fēng)險(xiǎn)分析與籌劃應(yīng)用

一、采購(gòu)合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)

（一）供應(yīng)商提供發(fā)票的時(shí)間要求

（二）明確供應(yīng)商提供發(fā)票類(lèi)型的要求

（三）明確供應(yīng)商對(duì)發(fā)票問(wèn)題的賠償責(zé)任

（四）在采購(gòu)合同中要避免出現(xiàn)具有風(fēng)險(xiǎn)的合同條款

（五）采購(gòu)合同的運(yùn)費(fèi)

（六）采購(gòu)禮品合同

（七）在固定資產(chǎn)采購(gòu)合同中是否明確增值稅專(zhuān)用發(fā)票類(lèi)型

（八）合同中要明確合理?yè)p耗的范圍，否則將產(chǎn)生稅企糾紛

（九）簽訂采購(gòu)合同時(shí)，在合同中不能出現(xiàn)違約金跟銷(xiāo)售額掛鉤的違約金條款

（十）環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的合同涉稅問(wèn)題

（十一）采購(gòu)供應(yīng)商的選擇

（十二）集中采購(gòu)三種模式的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

二、銷(xiāo)售合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)

（一）銷(xiāo)售合同節(jié)稅三大思路

（二）各種銷(xiāo)售方式下的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

（三）因故未簽合同情況下怎樣補(bǔ)簽合同？

（四）分期付款設(shè)備買(mǎi)賣(mài)合同問(wèn)題

（五）試用買(mǎi)賣(mài)合同問(wèn)題

（六）所有權(quán)保留條款

（七）產(chǎn)品保修期條款

（八）定期收取租金（或按收入比例分成），雙方約定合同期滿貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移（或不轉(zhuǎn)移）：買(mǎi)賣(mài)合同還是租賃合同？

（九）質(zhì)保金條款

（十）特殊動(dòng)產(chǎn)交付方式

（十一）特殊動(dòng)產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)的稅務(wù)處理

（十二）簽訂銷(xiāo)售合同時(shí)的稅務(wù)籌劃

三、技術(shù)轉(zhuǎn)讓許可合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)

（一）增值稅涉稅條款

（二）企業(yè)所得稅涉稅條款

四、廣告宣傳合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)

（一）《廣告法》相關(guān)規(guī)定

（二）文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的處理

（三）增值稅的處理

（四）企業(yè)所得稅的處理

（五）廣告合同簽訂技巧

（六）關(guān)注廣告合同的合法性

（七）廣告宣傳活動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

五、租賃合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)

（一）租賃業(yè)主要涉及繳納的稅種

（二）合同條款與增值稅發(fā)票

（三）租賃價(jià)格條款

（四）關(guān)于賓館出租會(huì)議室的適用稅目、稅率問(wèn)題

（五）私車(chē)租賃問(wèn)題

（六）免租期問(wèn)題

（七）租賃房屋修繕的稅務(wù)問(wèn)題

（八）建筑企業(yè)租賃設(shè)備

（九）總公司管理出租分公司不動(dòng)產(chǎn)，分公司收租金問(wèn)題？

（十）轉(zhuǎn)租合同問(wèn)題

（十一）融資性售后回租、融資租賃問(wèn)題

（十二）收取租金方式問(wèn)題

（十三）購(gòu)物中心經(jīng)營(yíng)模式下租賃條款涉稅問(wèn)題

（十四）租賃過(guò)程中收取物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)及其他費(fèi)用問(wèn)題

（十五）超低價(jià)租賃是否一定要被調(diào)整

（十六）向承租方收取的保證金、押金

（十七）租賃合同與承包經(jīng)營(yíng)合同的區(qū)別

（十八）如何認(rèn)定“承包經(jīng)營(yíng)”中的納稅人？

六、加工承攬合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)

（一）合同分別記載金額節(jié)稅

（二）產(chǎn)品自產(chǎn)還是加工的選擇

（三）將“租賃合同”變成“委托加工合同”

七、運(yùn)輸合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)

（一）誰(shuí)承擔(dān)運(yùn)輸？

（二）代墊運(yùn)費(fèi)條款

（三）運(yùn)輸合同與虛開(kāi)發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)

（四）業(yè)務(wù)與運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票不對(duì)應(yīng)且運(yùn)輸公司不配合的補(bǔ)救

八、委托合同、行紀(jì)合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)

十、贈(zèng)與合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)

（一）企業(yè)所得稅的處理

（二）增值稅的處理

（三）避免被視同銷(xiāo)售

十一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)

（一）不按稅法規(guī)定簽訂合同多繳稅

（二）股權(quán)平價(jià)、低價(jià)轉(zhuǎn)讓涉稅問(wèn)題

（三）納稅人就股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅時(shí)，要特別注意七點(diǎn)問(wèn)題

（四）變資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓為股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅問(wèn)題

（五）股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議履行完畢與否的稅務(wù)處理

（六）在轉(zhuǎn)讓協(xié)議中約定由受讓方承擔(dān)個(gè)人所得稅的涉稅問(wèn)題

（七）轉(zhuǎn)讓方獲取的對(duì)賭補(bǔ)償?shù)膫€(gè)人所得稅問(wèn)題

（八）一般性稅務(wù)處理與特殊性稅務(wù)處理

十二、勞務(wù)派遣合同、勞動(dòng)合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)

（一）勞務(wù)派遣合同稅收風(fēng)險(xiǎn)防范

（二）勞務(wù)報(bào)酬合同稅收風(fēng)險(xiǎn)防范

（三）勞動(dòng)合同條款涉稅問(wèn)題

十三、關(guān)聯(lián)交易合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)

（一）關(guān)聯(lián)交易合同涉稅政策

（二）“價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由”和“未按照獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)作價(jià)的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)”

（三）關(guān)聯(lián)方之間收取（支付）服務(wù)費(fèi)用的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

十四、借款合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)

（一）所得稅風(fēng)險(xiǎn)

（二）增值稅風(fēng)險(xiǎn)

十五、建筑施工合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)

（一）陰陽(yáng)合同

（二）建筑企業(yè)收取房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)違約金、提前竣工獎(jiǎng)、材料差價(jià)款和賠償金

（三）保證金

（四）建筑行業(yè)中掛靠工程

（五）建筑行業(yè)中轉(zhuǎn)包問(wèn)題

（六）建筑業(yè)混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)問(wèn)題（籌劃中講）

（七）總包收取管理費(fèi)、配合費(fèi)、服務(wù)費(fèi)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（八）總承包方統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)建筑材料由分包方領(lǐng)用的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（九）專(zhuān)業(yè)分包合同條款

（十）合同與業(yè)務(wù)流、資金流、發(fā)票流

（十一）甲供工程選擇不應(yīng)只看稅負(fù)，絕大部分人忽視掉了

十六、商品房銷(xiāo)售合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)

（一）精裝修條款

（二）面積補(bǔ)差條款

（三）視同銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)條款

（四）質(zhì)保金

十七、土地使用權(quán)合同涉稅條款分析與籌劃應(yīng)對(duì)

（一）交付土地時(shí)間條款

（二）簽訂了購(gòu)買(mǎi)土地協(xié)議，但并未取得土地是否繳納土地使用稅？

（三）無(wú)償劃撥土地稅前可否攤銷(xiāo)？

第四講：合同涉稅條款在稅收籌劃案例中的實(shí)際運(yùn)用

一、增值稅稅收籌劃技巧與案例

1、稅收政策把握好，就能不繳冤枉稅  

2、分立經(jīng)營(yíng)試試看，有時(shí)還真節(jié)省稅

3、兼營(yíng)業(yè)務(wù)分開(kāi)算，明明白白繳兩稅  

4、銷(xiāo)售方式幾多種，節(jié)稅比較來(lái)選擇

5、最佳選擇供應(yīng)商，關(guān)鍵是看凈利潤(rùn)

6、總分機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)貨物，網(wǎng)絡(luò)結(jié)算緩繳稅

7、出租出借包裝物，押金怎樣來(lái)核算

8、經(jīng)營(yíng)模式巧轉(zhuǎn)換，收入相同稅不同

9、優(yōu)惠政策要熟悉，恰當(dāng)運(yùn)用才節(jié)稅  

10、關(guān)聯(lián)交易籌劃好，合理合法可省稅

11、平銷(xiāo)返利要節(jié)稅，發(fā)票方式與時(shí)點(diǎn)

12、委托代銷(xiāo)有兩種，選擇哪種作比較

13、支付代墊運(yùn)輸費(fèi)，運(yùn)輸發(fā)票開(kāi)給誰(shuí)

14、個(gè)人車(chē)輛耗油費(fèi)，取得油票怎抵扣  

二、企業(yè)所得稅稅收籌劃技巧與案例

1、組織形式有多種，合理選擇稅不同

2、推遲收入實(shí)現(xiàn)日，遞延納稅省資金

3、稅前扣除很重要，及時(shí)合理列費(fèi)用

4、固定資產(chǎn)維修費(fèi)，一次分期有技巧

5、優(yōu)惠政策要把握，享受放棄作比較

6、招待廣告宣傳費(fèi)，合理轉(zhuǎn)化多扣除

三、個(gè)人所得稅稅收籌劃技巧與案例

四、房產(chǎn)稅稅收籌劃技巧與案例

五、土地使用稅稅收籌劃技巧與案例

六、土地增值稅稅收籌劃技巧與案例

第五講：新政下的票據(jù)控稅策略與稽查風(fēng)險(xiǎn)管理

一、發(fā)票管理要點(diǎn)解析

1、統(tǒng)印發(fā)票、自印發(fā)票、專(zhuān)業(yè)發(fā)票

2、2019發(fā)票防偽措施要點(diǎn)解析

3、發(fā)票開(kāi)具、保管、取得要點(diǎn)

二、增值稅稅票據(jù)控稅策略和稽查風(fēng)險(xiǎn)管理

1、2019增值稅新政策要點(diǎn)解析

2、銷(xiāo)項(xiàng)稅票常見(jiàn)問(wèn)題及稅務(wù)稽查方法

3、進(jìn)項(xiàng)稅票常見(jiàn)問(wèn)題及稅務(wù)稽查方法

4、集團(tuán)內(nèi)部“統(tǒng)借統(tǒng)還”業(yè)務(wù)的票據(jù)處理要點(diǎn)

5、滯留票、走逃票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及稅務(wù)稽查方法

6、專(zhuān)票紅字、作廢要點(diǎn)解析

7、簡(jiǎn)易征收時(shí)開(kāi)具專(zhuān)票的規(guī)定

三、企業(yè)所得稅票據(jù)控稅策略和稽查風(fēng)險(xiǎn)管理

1、收入項(xiàng)目常見(jiàn)稅務(wù)問(wèn)題及稅務(wù)稽查方法

2、成本項(xiàng)目常見(jiàn)稅務(wù)問(wèn)題及稅務(wù)稽查方法

3、費(fèi)用項(xiàng)目常見(jiàn)稅務(wù)問(wèn)題及稅務(wù)稽查方法

四、其他稅種稽查風(fēng)險(xiǎn)管理

1、消費(fèi)稅稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)解析

2、個(gè)人所得稅稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)解析

3、印花稅稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)解析

4、房產(chǎn)稅稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)解析

5、城鎮(zhèn)土地使用稅稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)解析

6、契稅稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)解析

7、環(huán)保稅稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)解析

8、土地增值稅稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)解析

9、耕地占用稅稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)解析