第一部分  會計業務的操作風險防范

一、零售業務會計操作風險與風險防控

1.賬戶管理最新規定

①　I、II、III類賬戶的區別。

②　 央行【2015】392號文件，【2016】261號、302號文件的解讀。

2、儲蓄存款業務中實名開戶、身份審查的實質審查和形式審查等要求、方法，審查的法律后果等
3、  存款賬戶代理業務的有關規定

①　特殊儲戶（行動不便人員、神志不清、半昏迷等）存取款、掛失業務的代理。

②　 限制民事行為能力（間歇性精神?。┤藛T存取款、掛失業務的代理。

③　 成年人作為監護人為其未成年子女辦理存取款、掛失的的處理。

④　 相關法律規定和判例。

4、上門收款風險點；

案例分析：空存空??；空存實??；柜員挪用先進尾箱案例；現金調節和出入庫案例；挪用、盜竊銀行和客戶資金案例；異常交易；利用開銷戶作案；周末儲蓄對公收款等

5、銀行卡業務中的法律風險防范

①　 銀行卡開卡過程中的身份識別

②　 銀行卡客戶資料的保管

③　 .銀行卡相關機具的管理

案例分享。

6、電子銀行業務的風險防控

電子銀行業務申請過程的風險防控。

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7、理財業務風險防控

①　 銷售不當法律風險案例與解析

②　 風險提示法律風險案例與解析

③　 產品設計法律風險案例與解析

④　 產品宣傳法律風險案例與解析

案例分享。

二、對公業務會計操作風險與風險防控
1、賬戶開銷風險防范

①　同業存款賬戶管理--如何執行《關于加強銀行業金融機構人民幣同業銀行結算賬戶管理的通知》（銀發〔2014〕178號

②　  向客戶出具“開戶風險告知書”，提醒客戶閱知開戶風險，并由客戶加蓋單位公章確認。簽訂開戶協議、約定對賬方式、預留單位印鑒。

③　 錄入熱線查證聯系人及指定結算人信息

④　   審核客戶資料，在資料齊全有效、制度允許的范圍內嚴格按照我行的操作流程進行開戶業務。堅決杜絕為資料不全、過期、以及存在瑕疵的客戶辦理業務。保證賬戶的合規有效。電話核實或上門回訪

⑤　 審核內容包括但不限于以下要點：
  審核各類開戶資料證照是否在有效期限內；
  審核營業執照、代碼證、稅務登記證、機構信用代碼證等年檢記錄是否齊全；
  對法人（負責人）、指定結算人身份證件進行聯網核查并留存核查記錄；
  各類開戶資料單位加蓋印章是否齊全，單位法人（負責人）是否在人民幣單位 結算賬戶管理協議上簽字確認。

⑥　 必須登錄人行賬戶管理系統，對該單位基本存款信息進行查詢、核實，關注該企業是否有久懸等狀態賬戶。如發現異常，必須進一步落實單位有關情況。

⑦　 上門核實
     各機構必須指派專人（其中一名必須為會計人員）在開戶前或開戶三日內上門實地回訪

案例分析：持假營業執照辦理銷戶進行欺詐

2、現金存取風險

現金堅持一筆一清，對于收入付出的款項嚴格清點，大額現金收付換人復核，及時核對庫存。

3、重要物品風險

①　 保證重要印章的規范使用、

②　 保證空白憑證的簽發及使用的有序合規，

③　保證重要印章、單、證的安全交接。

④　 按照流程使用和保管重要印章、單、證。

①　按照使用范圍加蓋重要印章，使用重要空白憑證
4、支付結算風險

①　 幫助虛假驗資的法律后果

②　 .對公賬戶管理，比如怎樣審查客戶的資料等中的法律問題

③　 .預留印鑒、更換等過程中的主要風險點

④　  .票據凍結、扣劃、背書、貼現等操作風險點
5、質押物柜臺審核及相關處理要點

①　  單位定期存單質押貸款（包括以單位定期存單質押的公司貸款及銀行承兌匯票）

②　 《單位定期存單質押貸款管理規定》
6、單位定期存款證實書換發單位定期存單時
A.調出電子底卡，與證實書實物比對，檢查打印字體和位置、本行印章等要素，全面辨識質押物的真實性；
B.通過系統核對賬戶信息真實性，賬戶狀態正常；
C.存款證實書背面是否勾選“換開‘單位定期存單’辦理質押選項并加蓋了預留印鑒；
D.通過驗印系統核驗印鑒真實性；
E.換開單位定期存單后，存款證實書按照代保管物品要求保管。
相關案例分析

7、柜面貸款業務的風險防范

①　貸款保證金的業務風險

②　 抵質押物的管理

l 抵押物相關資料的保管。

l  質押物的管理：存單質押、票據質押。

l  質押存單的核押管理。

l  票據質押的管理：票據占有和背書。

l  抵質押物和重要代保管物的管理必須遵循由會計部門管理，雙人入庫，定期盤點，保管人員定期不定期進行輪崗和休假。

8、信貸資料的柜面審查

①　借款客戶真實性審查

②　 信貸資料的完整性審查

l 柜面信貸資料的種類。

l  信貸資料的要式和簽字的完整性。

l  信貸資料的交叉審查，信息比對。

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三、票據法律風險防范

（一）支票業務操作實務及風險防范

1.支票出具中的必須記載事項

2.印章的重要性和使用方法

3.支票付款的審查

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（二）銀行承兌匯票業務操作風險防范

1.銀行承兌匯票出票和承兌方法

2．出票和承兌時的風險防范

客戶資信審查；防內部作弊。

3．銀行承兌匯票兌付實務和風險防范

①　銀行承兌匯票兌付的審查要點。

②　偽造和變造的識別。

③　 超過提示付款期限（10天）的銀行承兌匯票處理。

④　 超過付款期限（2年）的銀行承兌匯票的處理方法。

4．承兌匯票的貼現、質押的風險防范

①　辦理貼現和質押業務時的票據審查要點。

②　 寫明“不得轉讓”的票據背書審查。

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5．承兌匯票真實性查詢

查復書寫明“真偽自辨”的重要性。

6.票據遺失的處理

①　可以向付款銀行申請掛失的票據種類。

②　 向銀行申請掛失的缺陷：臨時性措施。

③　 票據公示催告的方法。

④　公示催告后銀行的處理措施。

⑤　 票據公示催告的風險：法律缺陷。

⑥　 除權判決后提示付款的處理。

案例分享。

第二部分  反洗錢實務操作

一、洗錢的基本內容

1、什么是洗錢和反洗錢？

2、典型洗錢交易的3個過程

1）處置

2）離析

3）歸并

3、洗錢的特征

1）與現金交易有關的特征

2）與賬戶有關的特征

3）異常的資金收付

4）與貸款有關的特征

5）與證券交易有關的特征

6）與保險有關的特征

7）其他行為特征

8）與金融機構職員有關的特征

9）在當前世界經濟形勢下，洗錢活動新特點

二、反洗錢的基本知識

1、典型可疑交易18種特征

2、可疑交易案例分析

2014年人民銀行下發的《金融機構反洗錢監督管理辦法（試行）》和2016年人民銀行下發的《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》解讀。

3、處于銀行反洗錢基礎地位與核心地位的制度

1）客戶身份識別制度

2）客戶身份資料和交易記錄保存制度

3）大額交易、涉嫌洗錢的可疑交易及涉嫌恐怖融資的可疑交易報告制度

三、客戶身份識別技術

（一）證件的真實性及合法性核對技巧

1、人、證比對

2、聯網核查常見問題解析

3、客戶身份證識別登記與留存

（二）代理關系客戶身份證識別

（三）了解你的客戶

1、客戶身份背景了解

2、客戶職業或經營背景了解

3、交易目的與性質了解

4、資金來源

 第三部分  會計主管的履職

一、會計主管的正確思維習慣

1、學會以管理者的思維思考問題。

①　學會思考大事和重要之事，

②　學會思考有效管理的途徑。

2.會計主管的制度管理

①　制度管理的極端重要性。

②　 制度的執行和監督。

3.會計主管的員工管理之道

①　正確授權的方法。

②　正確培養員工操作習慣。

③　如何激發員工積極向上的精神狀態。

④　如何做好員工輔導工作。

4.會計主管的溝通之道

①　主動溝通的重要性。

②　學會溝通的正確方法

③　 學會與上級主管部門和支行負責人的溝通。

④　 如何協調支行負責人支持會計管理工作。

⑤　如何與下級柜員進行有效溝通