節(jié)稅降費
——稅費與社保籌劃密訓(xùn)

課程背景：
在我國經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)背景下，國家財稅新政不斷推出：金稅三期、國地稅合并
、稅務(wù)公安聯(lián)合執(zhí)法、納稅人識別號、五證合一、信用黑名單、兩票制、稅銀企聯(lián)網(wǎng)、
個稅改革、社保移交、CRS、個人賬戶監(jiān)控......國家布下天羅地網(wǎng)！特別是2019年3月
1日金稅三期全面上線并庫的形勢下，對企業(yè)來說，財稅信息將更加全面、精準(zhǔn)、透明的
暴露在國家監(jiān)管下，所有的違規(guī)違法行為將無所遁形。
在我國改革開放40年來，企業(yè)為了少交稅費減輕負(fù)擔(dān)，存在大量買賣發(fā)票和偷稅漏稅
行為。然而，在金稅三期全面上線的情況下，這種違規(guī)違法行為已經(jīng)行不通了，否則會
埋下嚴(yán)重的隱患，面臨追責(zé)和清算的風(fēng)險，這種隱患甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)主“一夜回到解放前
”的重大風(fēng)險，也有因社保追繳而停產(chǎn)或破產(chǎn)案例，甚至已經(jīng)有大量老板被處罰和判刑。
那么，
是否能通過合理的節(jié)稅降費設(shè)計和籌劃，讓老板既不需要偷稅漏稅，又能把負(fù)擔(dān)降低
到和偷稅漏稅那么低，甚至比以前更低呢？
這就是本課程要解決的問題：通過節(jié)稅降費的合理合法的設(shè)計籌劃，讓老板安全和坦
蕩的賺錢！

課程收益：
● 讓老板懂得節(jié)稅降費的思路和方法
● 讓老板遠(yuǎn)離不規(guī)范或不合法的行為，能安全坦蕩的賺錢
● 讓企業(yè)財務(wù)經(jīng)理得到節(jié)稅降費的實操方案，并且學(xué)會具體執(zhí)行方法
● 大幅度降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，讓企業(yè)規(guī)范合法經(jīng)營卻僅僅承擔(dān)較低的稅費負(fù)擔(dān)

課程時間：2天，6小時/天
課程對象：企業(yè)老板 財務(wù)經(jīng)理
課程方式：講師講授 案例分析 角色扮演 情景模擬 實操演練

課程大綱
導(dǎo)引：中國稅收環(huán)境與企業(yè)家財稅風(fēng)險
一、中國經(jīng)濟發(fā)展與民營企業(yè)家成長
1. 中國經(jīng)濟粗放式發(fā)展與民營企業(yè)家的野蠻成長
2. 中國稅收環(huán)節(jié)與企業(yè)家可能的偷漏稅“原罪”
案例分析：
1）曹德旺投資美國的案例
2）某企業(yè)家因稅入刑案例
二、老板的稅費負(fù)擔(dān)有多重？
互動討論：
1）稅收負(fù)擔(dān)？
2）社保及其他費用負(fù)擔(dān)？

第一講：嚴(yán)苛的稅收稽查形勢
一、國家財稅政策變化
1. 金稅三期的來龍去脈及影響
1）金稅三期的布局及實施
2）稅收爬蟲
視頻展示：金稅三期的威力
2. 銀行、企業(yè)、稅務(wù)、工商、外匯、海關(guān)、物流等全覆蓋聯(lián)網(wǎng)
3. 社保新政與個稅改革
4. CRS與個人賬戶監(jiān)控
二、財稅政策變化對中小企業(yè)的影響
1. 法律風(fēng)險，特別是刑事法律風(fēng)險增大
2. 企業(yè)稅負(fù)費用顯著增加，盈利壓力劇增
3. 企業(yè)利潤可操作性空間減少，需要進一步挖潛增效
4. 企業(yè)主需要預(yù)先安排綜合財稅布局
三、老板面臨的形勢？
1. 原有的不合規(guī)不合法行為難以持續(xù)
2. 國家要求的稅費負(fù)擔(dān)讓企業(yè)陷入困境
互動討論：如何破局降稅費？

第二講：股權(quán)設(shè)置與安排降稅費
一、公司性質(zhì)與特點
1. 有限公司
1）一人有限公司
2）多人有限公司
3）股份有限公司
4）國有獨資公司
2. 無限責(zé)任
1）個人獨資企業(yè)
2）合伙企業(yè)
3）有限合伙企業(yè)
4）個體工商戶
3. 有限責(zé)任的特點
1）承擔(dān)有限責(zé)任，按照認(rèn)繳資金
2）年終不分紅，可以不用交個稅
3）公司名稱特點
4）可做大、投資、貸款、上市
4. 無限責(zé)任的特點
1）承擔(dān)無限責(zé)任，如何破解？
2）不繳企業(yè)所得稅，只繳個人所得稅
3）遵從稅收穿透法則，年終不分紅，也要交個稅
4）取名特點
5）可以沒有帳，容易申請核定征收
二、老板公司網(wǎng)絡(luò)或集團公司股權(quán)設(shè)計與節(jié)稅方法
1. X公司
1）X公司理論與優(yōu)勢
2）節(jié)稅依據(jù)與實操步驟
案例分析：X公司設(shè)計的免個人所得稅案例
2. Y公司
1）Y公司理論與優(yōu)勢
2）節(jié)稅依據(jù)與實操步驟
案例分析：Y公司設(shè)計的免企業(yè)所得稅案例
3. 從節(jié)稅視角的集團公司股權(quán)設(shè)計
1）集團公司節(jié)稅優(yōu)勢
2）節(jié)稅依據(jù)與實操步驟
案例分析：集團公司設(shè)計節(jié)稅案例

第三講：增值稅節(jié)稅方法
一、關(guān)于增值稅問題相關(guān)法律規(guī)定
1.
對《關(guān)于虛開增值稅專用發(fā)票定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問題的通知》（法[2018]226號）解讀
1）最新規(guī)定的制度背景
2）從風(fēng)險到刑事責(zé)任
3）國家最新關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策
案例分析：廣州企業(yè)主遭“虛開增值稅發(fā)票”敲詐事件
二、增值稅節(jié)稅方法與案例分析
1. 做好股權(quán)頂層設(shè)計
1）個人獨資企業(yè)
2）合伙制企業(yè)
3）有限責(zé)任公司
4）科學(xué)股權(quán)設(shè)計
2. 合理確定納稅人的身份
3. 合法合規(guī)取得專用發(fā)票
4. 銷售性質(zhì)改變的節(jié)稅籌劃
1）通過選擇不同銷售方式進行納稅籌劃
2）兼營銷售的納稅籌劃
3）混合銷售的納稅籌劃
5. 大型企業(yè)分立的納稅籌劃
6. 充分利用稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃
7. 延緩納稅的納稅籌劃
案例研究：深圳某公司的增值稅全面節(jié)稅綜合案例：規(guī)范化與節(jié)稅的典范

第四講：企業(yè)所得稅節(jié)稅
一、關(guān)于企業(yè)所得稅問題相關(guān)法律規(guī)定
1. 對最新企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的解讀
1）最新優(yōu)惠政策出臺的制度背景
2）企業(yè)所得稅風(fēng)險及控制
案例分析：1億利潤不繳企業(yè)所得稅的方法
二、企業(yè)所得稅的節(jié)稅方法與案例分析
1. 稅收洼地的利用
1）稅收洼地作用
2）實操方法和路徑
案例分析：關(guān)于霍爾果斯及西藏的案例及比較分析
2. 利益輸送
1）主公司與相關(guān)公司安排
2）利益輸送的實操方法和路徑
案例分析：銷售公司及可控個獨企業(yè)的利益輸送
3. 成本轉(zhuǎn)移
1）主公司與相關(guān)公司安排
2）成本轉(zhuǎn)移的實操方法和路徑
案例分析：采購公司及可控個獨企業(yè)的成本轉(zhuǎn)移

第五講：個人所得稅節(jié)稅
一、關(guān)于個人所得稅問題相關(guān)法律規(guī)定
1. 對最新個人所得稅優(yōu)惠政策的解讀
1）最新優(yōu)惠政策出臺的制度背景
2）個稅新政與原個稅政策比較分析
3）個人所得稅風(fēng)險及控制
案例分析：范冰冰的個稅分析
二、個人所得稅的節(jié)稅方法與案例分析
1. 綜合個人所得稅的繳納
1）綜合所得稅項目：工資、薪金所得、勞動報酬、稿酬等
2）可抵扣項目分析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、房貸利息等
3）實操方法
案例分析：個人所得稅年度匯算清繳表格利用
2. 薪酬體系調(diào)整節(jié)稅
1）薪酬體系變動與個稅計算
2）針對不同員工實操路徑和方法
案例分析：某公司銷售副總薪酬體系調(diào)整案例
3. 用工方式調(diào)整
1）用工方式不同于個稅計算
2）用工方式調(diào)整的實操方法
案例分析：鄭州某公司用工方式調(diào)整的個稅計算
4. 勞動合同調(diào)整
1）勞動合同于個稅計算
2）勞動合同調(diào)整的實操方法
案例分析：成都某公司勞動合同調(diào)整的個稅計算
5. 其他個稅節(jié)稅方法

第六講：社保降費
一、社會保險費最新相關(guān)法律規(guī)定
1. 對最新社保政策的解讀
1）最新規(guī)定及優(yōu)惠政策
2）企業(yè)社保負(fù)擔(dān)分析
互動討論：各企業(yè)社保繳費情況？
二、社保降費的方法與案例分析
1. 弱化雇傭關(guān)系
1）傳統(tǒng)用工與去勞動關(guān)系化的區(qū)別
2）實操方法和路徑
案例分析：合伙人模式中勞動關(guān)系案例
2. 勞務(wù)派遣關(guān)系的利用
1）勞務(wù)派遣與傳統(tǒng)雇傭關(guān)系
2）實操方法和路徑
案例分析：京東的勞務(wù)模式分析
3. 玩轉(zhuǎn)社保繳費基數(shù)
1）25項不計入社保繳費基數(shù)項目
2）實操方法和路徑
案例分析：取暖費、探親費等項目運用案例
4. 其他方法應(yīng)用及案例

課程提煉與總結(jié)
構(gòu)建本次課程學(xué)習(xí)地圖——結(jié)語