課程大綱

仍將是稅制改革的重要年份，隨著2016年?duì)I改增的全面完成，營改增各項(xiàng)新政的實(shí)施，給2016年度的財(cái)務(wù)核算工作帶來了很多新的挑戰(zhàn)，對2017年所得稅匯算清繳工作造成了更多困擾，加之金稅三期的全面應(yīng)用、國地稅的深度融合，稅收稽查工作的強(qiáng)力推進(jìn)，房地產(chǎn)企業(yè)如何規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)及稅處理?如何做好企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)控制？如何合理應(yīng)對稅務(wù)稽查?如何做好2016年度的年終財(cái)務(wù)決算與企業(yè)所得稅匯算清繳，成為擺在財(cái)務(wù)人員面前的重要課題。

   本課程全面分析營改增對企業(yè)的影響，重點(diǎn)解析所得稅匯算清繳的難點(diǎn)與重點(diǎn)問題，**大量案例講解，讓廣大學(xué)員洞悉會計(jì)核算、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)等項(xiàng)工作的精髓與技巧，順利完成企業(yè)財(cái)務(wù)決算及所得稅匯算清繳工作，全面提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

課程提綱：

**部分：營改增對企業(yè)的影響與應(yīng)對

1、營改增對企業(yè)稅負(fù)影響的一般分析

2、營改增對試點(diǎn)行業(yè)稅負(fù)影響的具體分析

3、如何應(yīng)對稅負(fù)的增加

4、進(jìn)項(xiàng)稅額與扣除憑證存在的風(fēng)險(xiǎn)問題與防范

5、增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定與風(fēng)險(xiǎn)防范

6、國地稅深度融合產(chǎn)生的稅收新問題

7、金稅三期上線形成的征管新變化

第二部分：所得稅匯算清繳重點(diǎn)問題解析

1、入賬票據(jù)對所得稅匯算清繳的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對

（1）企業(yè)所得稅中扣除的成本費(fèi)用不需要發(fā)票的范圍

（2）自查發(fā)現(xiàn)假發(fā)票如何處理            

（3）當(dāng)年票據(jù)的入賬時(shí)效

（4）企業(yè)匯算清繳前取得以前年度發(fā)票的稅務(wù)處理

（5）取得虛開或代開的發(fā)票的處理        

2、應(yīng)收應(yīng)付往來科目對所得稅匯算清繳的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對

（1）應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款等資產(chǎn)科目隱藏的稅收風(fēng)險(xiǎn)

（2）預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、其它應(yīng)付款等負(fù)債科目隱藏的稅收風(fēng)險(xiǎn)

3、相關(guān)收入的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對

（1）銷售貨物收入

（2）視同銷售收入

（3）接受捐贈收入  

（4）利息收入          

（5）違約金收入

（6）投資收益

4、不征稅收入、免稅收入的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對

5、成本費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對

（1）工資及其福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會保險(xiǎn)費(fèi)

（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)

（3）利息費(fèi)用、手續(xù)費(fèi)、折舊費(fèi)

（4）捐贈支出、罰款支出、加計(jì)扣除

（5）辦公用品費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)

6、個(gè)稅對所得稅匯算清繳的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對

7、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對所得稅匯算清繳的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對

8、長期股權(quán)投資、長期待攤費(fèi)用對所得稅匯算清繳的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對

9、金融資產(chǎn)、存貨對所得稅匯算清繳的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對

10、企業(yè)所得稅預(yù)繳重要問題及納稅評估調(diào)整與補(bǔ)救

11、兼營行為和混業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對

12、企業(yè)主要稅收優(yōu)惠政策的選擇

13、對上年度會計(jì)科目運(yùn)用錯(cuò)誤的調(diào)賬處理

（1）涉及上年損益的，**“以前年度損益調(diào)整”科目核算

（2）對于不影響上年損益的錯(cuò)賬，可直接調(diào)整

14、以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)調(diào)整

15、需補(bǔ)交所得稅的賬務(wù)調(diào)整

16、其他問題對所得稅匯算清繳的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對

第三部分：新版企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的變化與填報(bào)技巧

1、2016年新納稅申報(bào)表的修改內(nèi)容與填報(bào)要點(diǎn)分析

2、2016年新申報(bào)表難點(diǎn)與重點(diǎn)項(xiàng)目的闡