課程大綱

一、稅務(wù)稽查的應(yīng)對(duì)策略；

1、選案環(huán)節(jié)應(yīng)對(duì)

2、稽查環(huán)節(jié)應(yīng)對(duì)

3、審理環(huán)節(jié)應(yīng)對(duì)

4、執(zhí)行環(huán)節(jié)應(yīng)對(duì)

5、既要維護(hù)合法權(quán)益，又不可挑戰(zhàn)稽查知名。
二、會(huì)計(jì)賬務(wù)處理與稅法的差異；

（一）資產(chǎn)方面的主要差異比較

1、資產(chǎn)的確認(rèn)計(jì)價(jià)

◆非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資

◆非貨幣性交易

◆自行購(gòu)建固定資產(chǎn)

◆遞延資產(chǎn)（開辦費(fèi)）

  2、資產(chǎn)的折舊和攤銷

◆固定資產(chǎn)折舊方法

◆固定資產(chǎn)折舊計(jì)算

◆固定資產(chǎn)折舊范圍

  3、資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備

◆壞賬準(zhǔn)備

◆其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

（二）負(fù)債方面的主要差異比較

1、應(yīng)付賬款

◆無(wú)法支付的應(yīng)付賬款

◆債務(wù)重組少支付的應(yīng)付賬款

◆長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款

◆第三方承擔(dān)的應(yīng)付賬款

2、借款費(fèi)用

◆費(fèi)用化的借款費(fèi)用

◆資本化的借款費(fèi)用

（三）所有者權(quán)益方面的主要差異比較

1、接受資產(chǎn)捐贈(zèng)

◆接受貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)

◆接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)

2．留成收益轉(zhuǎn)增資本

（四）收入方面的主要差異比較

1、收入含義差別

◆廣義收入與狹義收入

◆對(duì)外銷售與視同銷售

◆銷售價(jià)款與價(jià)外費(fèi)用

2、收入確認(rèn)差別

（五）費(fèi)用方面的主要差異比較

1、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中的差異

◆工資

◆職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)

2、營(yíng)業(yè)費(fèi)用中的差異

◆廣告費(fèi)

◆業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

◆傭金

◆回扣

3、管理費(fèi)用中的差異

◆業(yè)務(wù)招待費(fèi)

◆保險(xiǎn)費(fèi)

◆修理費(fèi)

◆會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)

◆上交管理費(fèi)

4、財(cái)務(wù)費(fèi)用中的差異  （略）

（六）利潤(rùn)方面的主要差異比較

1、投資收益

2、補(bǔ)貼收入

3、營(yíng)業(yè)外收支

◆贊助費(fèi)

◆捐贈(zèng)支出

◆滯納金、罰款、罰金

◆與取得應(yīng)稅收入無(wú)關(guān)的支出

◆不合法憑證記載的支出

4、稅收優(yōu)惠扣除

三、銷售返利及開票不符所涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1、銷售返利、渠道、終端費(fèi)用的稅務(wù)分析

2、返利收入該開什么發(fā)票收取，如何報(bào)稅？