課程背景

市場經(jīng)濟條件下，經(jīng)濟合同顯得十分重要。企業(yè)在簽訂經(jīng)濟合同時往往只關(guān)注雙方的權(quán)利、義務(wù)與法律風(fēng)險，卻很少關(guān)注涉稅條款的描述。企業(yè)負(fù)責(zé)起草合同的律師或企業(yè)有關(guān)購銷部門往往不了解稅法中納稅義務(wù)的規(guī)定。納稅人與稅務(wù)機關(guān)的許多納稅爭議均源于經(jīng)濟合同中涉稅條款的不明確。經(jīng)濟合同簽訂中必須注意納稅義務(wù)、納稅時間、稅收發(fā)票、關(guān)聯(lián)交易、稅收成本的風(fēng)險。老板決定經(jīng)營，經(jīng)營決定稅收，合同一旦簽訂，納稅義務(wù)就發(fā)生了。合同中涉稅條款的優(yōu)劣將會決定企業(yè)的納稅義務(wù)、納稅時間與稅收成本。

2017年金稅三期利用覆蓋全國稅務(wù)機關(guān)的計算機網(wǎng)絡(luò)對增值稅專用發(fā)票和企業(yè)增值稅納稅狀況進行嚴(yán)密監(jiān)控，我們面監(jiān)國地稅聯(lián)合稽查 雙隨機工作平臺 聯(lián)合懲戒 黑名單 稽查大數(shù)據(jù)讓涉稅違法無處循行，2017年稅務(wù)稽查重點工作“打騙打虛”又成為工作重點，對財務(wù)人影響巨大。

金稅三期的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)發(fā)票信息與數(shù)據(jù)在地域、稅局之間的共享與互通，通過大數(shù)據(jù)云計算功能能夠有效進行分析比對，準(zhǔn)確識別和分析問題發(fā)票，使得企業(yè)過去所大多采取的通過買賣發(fā)票偷逃稅款的行為無處藏身，企業(yè)將面臨嚴(yán)峻的增值稅專用發(fā)票違法風(fēng)險。

此次課程，鑒于金三嚴(yán)監(jiān)管的現(xiàn)實，為了解決企業(yè)合同、票據(jù)風(fēng)險將給企業(yè)帶來重大涉稅風(fēng)險及解決財務(wù)人員在合同涉稅條款的正確簽訂、發(fā)票實際操作中的疑難問題，正確處理企業(yè)運營中的合同、發(fā)票涉稅疑難，有效防范和控制涉稅風(fēng)險，燕園財稅特此進行《金三背景下的合同、票據(jù)、稅收的協(xié)同與風(fēng)險防范》培訓(xùn)。

課程大綱

【背景】：

市場經(jīng)濟條件下，經(jīng)濟合同顯得十分重要。企業(yè)在簽訂經(jīng)濟合同時往往只關(guān)注雙方的權(quán)利、義務(wù)與法律風(fēng)險，卻很少關(guān)注涉稅條款的描述。企業(yè)負(fù)責(zé)起草合同的律師或企業(yè)有關(guān)購銷部門往往不了解稅法中納稅義務(wù)的規(guī)定。納稅人與稅務(wù)機關(guān)的許多納稅爭議均源于經(jīng)濟合同中涉稅條款的不明確。經(jīng)濟合同簽訂中必須注意納稅義務(wù)、納稅時間、稅收發(fā)票、關(guān)聯(lián)交易、稅收成本的風(fēng)險。老板決定經(jīng)營，經(jīng)營決定稅收，合同一旦簽訂，納稅義務(wù)就發(fā)生了。合同中涉稅條款的優(yōu)劣將會決定企業(yè)的納稅義務(wù)、納稅時間與稅收成本。

2017年金稅三期利用覆蓋全國稅務(wù)機關(guān)的計算機網(wǎng)絡(luò)對增值稅專用發(fā)票和企業(yè)增值稅納稅狀況進行嚴(yán)密監(jiān)控，我們面監(jiān)國地稅聯(lián)合稽查 雙隨機工作平臺 聯(lián)合懲戒 黑名單 稽查大數(shù)據(jù)讓涉稅違法無處循行，2017年稅務(wù)稽查重點工作“打騙打虛”又成為工作重點，對財務(wù)人影響巨大。

金稅三期的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)發(fā)票信息與數(shù)據(jù)在地域、稅局之間的共享與互通，**大數(shù)據(jù)云計算功能能夠有效進行分析比對，準(zhǔn)確識別和分析問題發(fā)票，使得企業(yè)過去所大多采取的**買賣發(fā)票偷逃稅款的行為無處藏身，企業(yè)將面臨嚴(yán)峻的增值稅專用發(fā)票違法風(fēng)險。

此次課程，鑒于金三嚴(yán)監(jiān)管的現(xiàn)實，為了解決企業(yè)合同、票據(jù)風(fēng)險將給企業(yè)帶來重大涉稅風(fēng)險及解決財務(wù)人員在合同涉稅條款的正確簽訂、發(fā)票實際操作中的疑難問題，正確處理企業(yè)運營中的合同、發(fā)票涉稅疑難，有效防范和控制涉稅風(fēng)險，燕園財稅特此進行《金三背景下的合同、票據(jù)、稅收的協(xié)同與風(fēng)險防范》培訓(xùn)。

【主要內(nèi)容】

**部分 稅務(wù)稽查方式驟變 教你發(fā)票的法律和稅收風(fēng)險應(yīng)對技巧

1、2017年稅收稽查重點工作、

2、什么時金稅三期

3、金稅三期中對于財務(wù)報表數(shù)據(jù)預(yù)警的五種情況

案例一：【以案說法】運輸公司王老板的懊悔——發(fā)票入賬須謹(jǐn)慎啊！

案例二：還敢嗎：找發(fā)票抵工資，總經(jīng)理和財務(wù)部長判刑！

4、增值稅勾選平臺征期內(nèi)誤點“已完成申報”，增加稅款所屬期回退功能！

5、金三稽查功能下，如果沒有真實業(yè)務(wù)，你還敢到處找發(fā)票虛假抵扣嗎？

第二部分：各種業(yè)務(wù)合同的涉稅條款分析與風(fēng)險防范

1、稅從哪里來？企業(yè)稅務(wù)管理的二大主線是什么？

2、采購合同涉稅條款分析與風(fēng)險防范

3、銷售合同涉稅條款分析與風(fēng)險防范

4、技術(shù)轉(zhuǎn)讓許可合同涉稅分析與風(fēng)險防范

5、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)維護服務(wù)合同的涉稅分析與風(fēng)險防范

6、各種租賃合同的涉稅分析與風(fēng)險防范

7、加工承攬合同的涉稅條款分析與風(fēng)險防范

8、安裝調(diào)試合同的涉稅條款分析與風(fēng)險防范

9、運輸合同的稅務(wù)涉稅條款分析與風(fēng)險防范

10、中介服務(wù)合同的涉稅條款分析與風(fēng)險防范

11、代理合同的涉稅條款分析與風(fēng)險防范

12、業(yè)務(wù)合作合同的涉稅條款分析與風(fēng)險防范

13、包稅合同的涉稅條款分析與風(fēng)險防范

14、關(guān)聯(lián)交易合同的稅務(wù)分析與草擬要點

第三部分：虛開發(fā)票的風(fēng)險防范與擺脫

1、企業(yè)財務(wù)如何防范虛開發(fā)票風(fēng)險，怎樣解決發(fā)票流、資金流、貨物流“三流”不一致問題？

2、企業(yè)收到發(fā)票后要注意哪些事項？

3、企業(yè)避免虛開發(fā)票風(fēng)險的業(yè)務(wù)流程設(shè)計

案例：深圳稅警聯(lián)合偵破60億元連環(huán)虛開騙稅案、北京查獲偽造代開發(fā)票虛假抵扣案

案例：被罰2.67億，營改增**大罰單

4、怎樣對供貨單位進行考察與審核

5、面對社會泛濫的虛開發(fā)票，如何避免他人虛開對本企業(yè)和個人的沖擊

案例分享：這種情形不屬于虛開發(fā)票！

6、騙取出口退稅和虛開增值稅專用發(fā)票具體指哪些行為？引發(fā)哪些后果？

7、稅務(wù)總局在打騙打虛方面采取了哪些具體的工作措施？

8、打騙打虛為什么要和公安、海關(guān)、人行部門合作呢？

9、稅務(wù)部門每年怎么確定查處的出口企業(yè)名單？

10、開具發(fā)票超出經(jīng)營范圍是否屬于虛開？

第四部分 增值稅方面的發(fā)票問題分析及處理技巧

（一）營改增發(fā)票那點事

1、4分鐘！輕松搞懂營改增后發(fā)票那點事兒

2、全面營改增了，發(fā)票怎么開？

3、營改增試點，發(fā)票使用牢記這10點

4、營改增后差額征稅怎開票？案例告訴您！

5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的項目如何開具發(fā)票

6、納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃如何開票？

7、營改增后異地提供建筑服務(wù)，受票應(yīng)該收機構(gòu)所在地票還是服務(wù)所在地票？

8、一般納稅人企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票都要認(rèn)證嗎?

9、小規(guī)模納稅人是否能自開專用發(fā)票？

10、按照納稅信用等級對增值稅發(fā)票使用實行分類管理

11、交通費發(fā)票復(fù)印件能否作為差額扣除憑證？

12、全國增值稅發(fā)票查驗平臺常見的8種查驗結(jié)果及解決辦法

（二）、增值稅發(fā)票疑難問題處理技巧與風(fēng)險化解

1、銷售折讓、折扣，怎樣開票防范涉稅風(fēng)險？

2、現(xiàn)金返利如何開票，如何納稅？實物返利的處有何理技巧？

3、末開票形成收入的如何正確處理？

4、營改增后融資性售后回租差額開票有何新規(guī)定？

5、違約金收入是否開票？

6、增值稅防偽稅控系統(tǒng)升級對企業(yè)票據(jù)管理的要求？

7、開具紅字增值稅專用發(fā)票，一定要注意的六個問題-準(zhǔn)確解讀47號公告

8、增值稅發(fā)票當(dāng)月忘記認(rèn)證怎么辦？

9、增值稅發(fā)票超過180天未認(rèn)證怎么辦？

10、增值稅發(fā)票認(rèn)證忘記抵扣怎么辦？

11、增值稅視同銷售中發(fā)票管理必備常識

經(jīng)典案例分享：100萬占用資金收入怎樣開票？

12、增值稅發(fā)票風(fēng)險責(zé)任告知（承諾）書橫空出世

13、納稅信用A級納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證對企業(yè)的影響

14、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票什么時候停用？

15、匯總開票的增值稅專用發(fā)票，沒有清單是否可以抵扣？

16、分公司采購，總公司付款，是否可以？國稅函【2006】1211號

17、消費了還不給開發(fā)票，居然政策還允許！這到底是咋回事？

18、ETC充值卡取得的發(fā)票能否計算抵扣進項稅額？

19、認(rèn)定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣政策

20、向個人保險代理人支付保險代理服務(wù)的傭金、獎勵和勞務(wù)費，是否可由我公司到稅務(wù)機關(guān)申請匯總代開發(fā)票

22、保險費增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息，能否作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會計核算原始憑證？

23、代開發(fā)票如何蓋章，哪些發(fā)票不能蓋章？《國稅函[2006]479號》

案例：一個發(fā)票章引發(fā)的“血案”

24、不得不看的發(fā)票案例：錯用了發(fā)票專用章?lián)p失上千萬的稅

25、承兌匯票背書能否抵扣進項稅？國稅函[2002]525號

第五部分 企業(yè)所得稅稅前扣除項目的發(fā)票問題分析及處理技巧

1、跨期取得的發(fā)票能否稅前扣除？跨期發(fā)票是貼在發(fā)生年度還是發(fā)現(xiàn)年度？

2、借款利息所得稅規(guī)定是什么？

3、個人貸款給企業(yè)使用，營改增后，開具什么票據(jù)？

4、企業(yè)集團“統(tǒng)借統(tǒng)還”模式下支付利息應(yīng)取得何種票據(jù)？

5、員工外出旅游能否作為福利費稅前扣除？什么票所能合理稅前扣除？

6、商業(yè)保險是能否稅前扣除？是否有意外？

7、個人抬頭的發(fā)票可否在企業(yè)稅前列支有哪些？

8、正確理解成本費用稅前扣除的有效憑據(jù)

9、開具發(fā)票=已收款？**高院判決發(fā)票是收款證明給我們的思考